Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,建筑工程系,LOGO,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,建筑工程系,*,项目四 银行存款柜台结算业务,项目引例,飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000,千克，单价,7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,10,日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量,5 000,千克，单价,7,元，货价,35 000,元，增值税,5 950,元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。,模块四 汇兑结算业务,模块四 汇兑结算业务,汇兑收款业务办理,汇兑付款业务办理,模块导入,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,27,日销售一批,E,产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为,10 000千克，单价10,元，价格,100 000,元，增值税,17 000,元。要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务相关知识,汇兑付款办理流程,汇兑付款业务操作,汇兑付款业务办理,汇款人,汇款人开户行,收款人开户行,收款人,选择汇兑结算方式,填写汇兑凭证,受理回单,审查后汇款,收账通知,汇兑结算程序图,返回,汇兑业务办理流程,信、电汇付款岗位工作对照图,汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务办理举例,业务一,汇兑结算方式下付款业务办理,流程,出纳登记,制单会计,审核会计,银行签章,银行审查,汇兑凭证,第二联,出纳填写,信汇凭证,电汇凭证,填写,汇兑凭证,编制审核,付款凭证,退回,汇兑凭证,登记银行存款,日记账,汇兑凭证,签章,提交,银行,汇兑凭证,返回,收款人为个人,汇兑凭证,注明,“,留,行待取,”,字样,留行待取汇款,指定单位收,款人领取，,注明收款人,单位名称,信汇凭收款人,签章支取,第四联信,汇凭证加,盖预留收,款人签章,业务操作,流,流程,不得转汇,汇兑凭证,注明,“,不,得转汇,”,字样,收款人需支取,现金,金额大写栏,先填写“现金”,字样，后填写,金额,返回,业务操作,流,流程,汇,出,行,审,查,内,容,填写事项是否齐全、正确,支,取,取,现,现,金,金,，,，,汇,汇,款,款,人,人,、,、,收,收,款,款,人,人,是,是,否,否,均,均,为,为,个,个,人,人,签,章,章,是,是,否,否,与,与,预,预,留,留,银,银,行,行,签,签,章,章,相,相,符,符,账,户,户,内,内,是,是,否,否,有,有,足,足,够,够,的,的,资,资,金,金,返,回,回,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,（,1,）,出,出,纳,纳,人,人,员,员,根,根,据,据,协,协,议,议,，,，,填,填,写,写,一,一,式,式,四,四,联,联,的,的,信,信,汇,汇,凭,凭,证,证,。,。,（,（,见,见,表,表,4-27,至,表,表,4-30,）,或,或,电,电,汇,汇,凭,凭,证,证,（,（,见,见,表,表,4-31,至,表,表,4-34,）,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,（,2,）,出,出,纳,纳,将,将,信,信,、,、,电,电,汇,汇,凭,凭,证,证,交,交,会,会,计,计,主,主,管,管,，,（,3,）出纳向开户银行即汇出行提交信、电汇凭证，汇出行受理信、电汇凭证，并认真审查。,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,（,4,）,汇,（,5,）出纳将汇出行退回的信、电汇凭证回单传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款付款凭证（见表,4-35,），并将回单粘贴其后，在付款凭证上签章。,（,6,）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。,业,务,务,操,（,7,）,出,出,纳,纳,人,人,员,员,对,对,上,上,述,述,付,付,款,款,凭,凭,证,证,审,审,核,核,后,后,在,在,付,付,款,款,凭,凭,证,证,出,出,纳,纳,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,业,务,务,操,操,作,作,流,流,程,程,（,8,）,出,出,纳,纳,人,人,员,员,根,根,据,据,付,付,款,款,凭,凭,证,证,逐,逐,日,日,逐,逐,笔,笔,登,登,记,记,银,银,行,行,存,存,款,款,日,日,记,记,账,账,，,，,并,并,将,将,记,（,9,）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。,（,10,）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。,相,关,关,知,知,识,识,汇款人委托银行将款项,支付给异地收款人,信,汇,汇,电,汇,汇,用于异地结算,单位个人结算,网,上,上,银,银,行,行,同城、异地结算,单位个人结算,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,记,记,载,载,事,事,项,项,表,明,明,信,信,汇,汇,、,、,电,电,汇,汇,字,样,样,收,款,款,、,、,汇,汇,款,款,人,人,名,称,称,无,条,条,件,件,支,支,付,付,的,委,委,托,托,确,定,定,的,的,金,金,额,额,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,必,必,须,须,记,载,载,事,事,项,项,委,托,托,日,日,期,期,汇,款,款,人,人,签,签,章,汇,入,入,地,地,点,点,汇,入,入,行,行,名,名,称,称,汇,出,出,地,地,点,点,汇,出,出,行,行,名,名,称,欠,缺,其,中,之,一,银,行,不,予,受,理,相,关,关,知,知,识,识,汇,兑,兑,业,业,务,务,的,的,注,注,意,意,事,事,项,项,（,1,）,汇,汇,兑,兑,的,的,委,委,托,托,日,日,期,期,必,必,须,须,是,是,汇,汇,款,款,人,人,向,向,汇,汇,出,出,银,银,行,行,提,提,交,交,汇,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,的,的,当,当,日,日,。,。,（,2,）,汇,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,记,记,载,载,的,的,汇,汇,款,款,人,人,、,、,收,收,款,款,人,人,在,在,银,银,行,行,开,开,立,立,账,账,户,户,的,的,，,，,必,必,须,须,记,记,载,载,其,其,账,账,号,号,。,。,欠,欠,缺,缺,记,记,载,载,的,的,，,，,银,银,行,行,不,不,予,予,受,受,理,理,。,。,（,3,）,汇,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,上,上,记,记,载,载,收,收,款,款,人,人,为,为,个,个,人,人,的,的,，,，,收,收,款,款,人,人,需,需,要,要,到,到,汇,汇,入,入,行,行,领,领,取,取,汇,汇,款,款,，,，,汇,汇,款,款,人,人,应,应,在,在,汇,汇,兑,兑,凭,凭,证,证,上,上,注,注,明,明,“,“,留,留,行,行,待,待,取,取,”,”,字,字,样,样,。,。,主,动,动,办,办,理,理,退,退,汇,汇,。,。,相,关,关,知,知,识,识,汇,兑,兑,业,业,务,务,的,的,注,注,意,（,4,）汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。经审查确为收款人的合法收入的除外。,（,5,）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。,（,6,）汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。,相,关,关,知,知,识,识,汇,兑,兑,业,业,务,务,的,的,注,注,意,意,事,事,项,项,（,7,）,汇,汇,款,款,人,人,对,对,汇,汇,出,出,银,银,行,行,尚,尚,未,未,汇,（,8,）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经,2,个月无法交付的汇款应主动办理退汇。,汇,兑,兑,收,收,款,款,办,办,理,理,流,流,程,程,汇,兑,兑,收,收,款,款,业,业,务,务,操,操,作,作,汇,兑,兑,结,结,算,算,方,方,式,式,下,下,收,收,款,款,业,业,务,务,办,办,理,理,收,到,到汇,入,入,行,行转,来,来,收,收,账,账,通,通,知,知,编,制,制,、,、,审,审,核,核收,款,款,凭,凭,证,证,出,纳,纳,登,登,记,记,银,银,行,行,存,存,款,款日,记,记账,信,汇,汇,第四联,电,划,划,贷,贷,方,方,补,补,充,充,报,单,单,第,第,三,三,联,联,返,回,回,汇,兑,兑,收,收,款,款,业,业,务,务,办,办,理,理,流,流,程,程,汇,兑,兑,收,收,款,款,岗,岗,位,位,工,工,作,作,对,对,照,照,图,图,汇,兑,兑,结,结,算,算,方,方,式,式,下,下,收,飞,扬,扬,公,公,司,司,2016,年,5,月,27,日销售一批,E,产品给华北,贸,贸易公司，,销,销售部开出,的,的增值税专,用,用发票上标,明,明数量为,10 000千克，单,价,价10,元，价格,100 000,元，增值税,17 000,元。要求采,用,用汇兑办理,结,结算飞扬公,司,司于,2016,年,5,月,10,日收到开户,银,银行转来的,收,收账通知，,据,据以办理结,算,算。,汇兑收款业,务,务办理举例,（,1,）出纳收到,汇,汇入行即开,户,户银行转来,的,的收账通知,信汇凭证第,四,四联或电划,贷,贷方补充报,单,单第三联，,根,根据前期的,账,账簿记录等,对,对其进行认,真,真审查。,（,2,）确认此款,为,为本单位应,收,收取的款项,后,后，出纳将,收,收账通知传,递,递给会计制,证,证人员，制,证,证人员审核,无,无误后据以,编,编制银行存,款,款收款凭证,（,（见表,4-36,），并将收,账,账通知粘贴,其,其后，在收,款,款凭证上签,章,章。,业务操作流,程,程,业务操作流,程,程,业务操作流,程,程,（,3,）会计稽核,人,人员审核记,账,账凭证及所,附,附原始凭证,并,并在审核栏,签,签章。,（,4,）出纳人员,对,对上述收款,凭,凭证审核后,在,在收款凭证,出,出纳栏下签,章,章。,业务操作流,程,程,（,5,）出纳人员,根,根据收款凭,证,证逐日逐笔,登,登记银行存,款,款日记账，,并,并将记账凭,证,证交由会计,人,人员登记总,账,账和相关明,细,细账。,（,6,）出纳人员,每,每日终了结,出,出银行存款,日,日记账余额,。,。,（,7,）出纳人员,定,定期将银行,存,存款日记账,与,与银行对账,单,单相核对，,保,保证账实相,符,符。,谢谢,9,、静夜四无,邻,邻，荒居旧,业,业贫。1月-231月-23,Thursday,January 5,2023,10,、雨中黄,叶,叶树，灯,下,下白头人,。,。23:19:2423:19:2423:19,1/5/202311:19:24 PM,11,、,以,以,我,我,独,独,沈,沈,久,久,，,，,愧,愧,君,君,相,相,见,见,频,频,。,。,。,。1,月,月-2323: