Click to add title,*,Click to edit Master text styles,Second level,More of the second level,More,Third Level Text Here,Fourth level,More of the second level,More,讨论文档：只供广东移动通信内部传阅,广东移动通信有限责任公司,未来流程过论文档,KPMG,顾问公司,2024年11月18日,议程,1项目进度简,报,2未来财务流程主要变更建议和待决事项,2.1采购应付(连申购、采购流程文档演示),2.2总帐,2.3项目会计,2.4预算,1 项目进度简报第一阶段项目范围,其他业务功能：,话费记录,项目管理,日常业务处理,期末业务处理,应付,应收,固定资产,固定资产,项目会计,现金管理,预算,集成交易,集成交易,给日常业务处理,I,的财务信息如：发票、付款、收款等。,文档输出如：付款凭证,财务及管理报表,来自供应商、银行等外部机构,采购,给供应商、银行等外部机构,总帐,总帐,1 财务及管理报表编制,存货管理,KPMG,主要负责设计九组财务核算流程，包括：,：KPMG,工作,范围,：,第一阶段工作范围,1 项目进度简报,29/10,30/9,31/8,现状分析,初步设计方案,差距分析,确认设计方案,7,：计划,：实际,2.1 未来高层次采购/应付流程主要变更建议,1,采购申请,3,采购预付,4,采购结算,5,费用预付,2,选择,供应商,日常业务处理,申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。,制定分层采购申期分层审批制度。,划分各类型物资的中央采购归口部门。,建立分层采购和供应商审批制度。,对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。,建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。,建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。,由财务部直接收取发票和进行检查。,2.1 未来高层次采购/应付流程主要变更建议(续),日常业务处理,8,准备周付,款计划,7,采购物料,退货结算,9,现金、银,行付款,6,费用报销,及核销,申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。,建立分层审批制度。,采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。,定期对资金需求进行预测和。,和主要供应商进行定期对帐。,2.1 未来高层次采购/应付流程采购申请流程文档演示,除项目预算外，建议要制定部门预算。,由申购时已开始检查是否超出项目预算。,为各省、市、县制定分层审批制度。如：,$,b-,采购专家团,申购和采购分开，进行归口管理,2.1 未来高层次采购/应付流程选择供应商流程文档演示,建立中央供应商数据库。,为各省、市、县制定分层审批制度。,例如：,$,b-,采购专家团,按不同的采购金额向供应商要求报价或招标,例如：,$1,000,000 公开招标,把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。,2.1 采购/应付流程变更待决事项,2.建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。,优点,缺点,系统已支持中央数据库的设立。,对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。,弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。,加强监控。,要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。,1.建立采购归口管理部门。,可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。,可以透过大量采购，取得更优惠价格。,实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。,采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。,3.申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算,才继续进行采购。,2.1 采购/应付流程变更待决事项(续一),优点,缺点,4.建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。,下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。,审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。,方便系统电子工作流(,Workflow),的实施。,如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。,采购,网络设备,办公室设备,办公室用品,省公司,董事会/采购委员会$,XX$XX$XX,公司总经理,XXXXXX,部门总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门副总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,市公司,公司总经理$,XX$XX$XX,部门总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门副总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,样本，只供参考,2.1,采,采,购,购/,应,应,付,付,流,流,程,程,变,变,更,更,待,待,决,决,事,事,项,项(,续,续,二,二),优,点,点,缺,点,点,6.,退,退,货,货,时,时,要,要,由,由,采,采,购,购,单,单,位,位,和,和,供,供,应,应,商,商,签,签,定,定,退,退,货,货,协,协,议,议/,通,通,知,知,单,单,，,，,确,确,认,认,退,退,货,货,数,数,量,量,和,和,金,金,额,额,。,。,财,务,务,做,做,帐,帐,时,时,有,有,所,所,依,依,据,据,。,。,增,加,加,业,业,务,务,人,人,员,员,的,的,工,工,作,作,量,量,。,。,7.,进,进,行,行,周,周(,或,或,双,双,周,周),付,付,款,款,计,计,划,划,。,。,对,资,资,金,金,流,流,有,有,较,较,好,好,的,的,控,控,制,制,，,，,闲,闲,置,置,现,现,金,金,可,可,以,以,集,集,中,中,一,一,起,起,，,，,争,争,取,取,更,更,好,好,的,的,存,存,款,款,利,利,息,息,。,。,当,当,发,发,现,现,出,出,现,现,资,资,金,金,缺,缺,口,口,时,时,，,，,可,可,以,以,尽,尽,早,早,作,作,出,出,贷,贷,款,款,安,安,排,排,。,。,很,多,多,时,时,候,候,是,是,因,因,为,为,其,其,他,他,外,外,部,部,机,机,构,构(,如,如,：,：,海,海,关,关,扣,扣,压,压,货,货,物,物),，,，,令,令,付,付,款,款,计,计,划,划,难,难,於,於,准,准,确,确,计,计,算,算,。,。,由於,GMCC,刚进行组,织,织机构调,整,整，短时,间,间如果再,将,将工作重,新,新调配，,变,变更太频,繁,繁，不利,於,於系统实,施,施。,财务人员,对,对对材料,技,技术规格,不,不太熟悉,，,，匹配有,困,困难。,较佳的做,法,法是将发,票,票送往计,划,划财务部,，,，由计划,财,财务部进,行,行匹配，,只,只有这样,才,才能真正,确,确保应付,款,款是经过,适,适当的核,对,对。,5.在,确,确认付款,前,前，发票,、,、收货单,和,和采购单,的,的匹配仍,由,由采购部,门,门进行，,财,财务部只,负,负责回顾,，,，和国外,常,常见由财,务,务部进行,匹,匹配的做,法,法不同。,(折衷做,法,法是先中,短,短期继续,保,保持现流,程,程，到系,统,统实施完,成,成和稳定,後,後，再考,虑,虑进行调,整,整),2.2,未,未来高层,次,次总帐流,程,程主要,变,变更建议,1,会计科目,设,设置和,维,维护,日常业务,处,处理,2,总帐交易,处,处理,3,期末结帐,4,企业税项,申,申报,期末业务,处,处理,5,合并财务,报,报表编,制,制,制定集团,统,统一会计,科,科目表。,中央(省)负责审,批,批和维护,会,会计科目,表,表。,所有会计,科,科目更改,申,申请要以,标,标准表格,进,进行记录,。,。,交易审批,要,要在系统,上,上进行，,不,不可以单,看,看纸面凭,证,证。,凭证要每,日,日审批和,过,过帐。不,要,要等到月,结,结才做。,有需要时,允,允许省、,市,市遥远代,市,市、县进,行,行审批和,过,过帐。,要求按月,生,生成财务,和,和管理报,表,表。,每月编制,市,市级、省,级,级和公司,级,级财务和,管,管理合并,报,报表。,自动将各,公,公司财务,报,报表合并,和,和冲转公,司,司间往来,交,交易。,要按月(,而,而非季),计,计提企业,所,所得税。,2.2,总,总帐流程,变,变更待决,事,事项,1.三,省,省和香港,总,总公司一,起,起制定集,团,团统一会,计,计科目表,和,和科目表,使,使用手册,。,。,(即使省,公,公司之间,不,不同意，,广,广东省内,部,部自己也,应,应该要将,科,科目表标,准,准化。),优点,缺点,Oracle,的会计科,目,目表除了,一,一般的会,计,计科目外,，,，还可以,设,设置不同,的,的分析维,度,度(例如,：,：成本中,心,心、产品,、,、地区),。,。在初始,化,化设置时,先,先想好中,、,、长期财,务,务管理信,息,息的要求,，,，可以避,免,免将来要,重,重做数据,切,切换才可,以,以抽取到,所,所需要的,信,信息。,进行财务,和,和管理报,表,表合并时,会,会更容易,。,。,公司间财,务,务报表更,具,具比较性,。,。,是最佳实,践,践。,维护成本,会,会较高而,修,修改弹性,相,相对较小,。,。,2.市,、,、县的会,计,计科目更,改,改需求，,由,由直属省,的,的计划财,务,务部审批,，,，而且由,省,省中央进,行,行维护，,市,市、县无,权,权进入系,统,统设置新,科,科目。而,影,影响三省,的,的会计科,目,目表变更,要,要由香港,总,总公司审,批,批。,确保所有,科,科目表设,置,置是经过,适,适当审批,，,，因为某,些,些县财务,部,部的规模,很,很小)，,对,对高级管,理,理层的财,务,务信息要,求,求会较难,掌,掌握，会,导,导致会计,科,科目被误,开,开和误用,。,。,由中央管,理,理可以较,容,容易维护,会,会计科目,表,表的统一,。,。,维护成本,会,会较高和,修,修改所需,时,时间可能,会,会较长。,2.2,总,总帐流程,变,变更待决,事,事项(续),4.统,一,一期末结,帐,帐日期和,提,提交报表(包括合,并,并报表),的,的时间表,。,。(最佳,实,实践是四,天,天完成结,帐,帐，结帐,後,後第二天,完,完成总帐,报,报表的编,制,制)。,优点,缺点,给予明确,工,工作目标,，,，提高工,作,作效率。,-。,5.要,每,每月提供,市,市级、省,级,级和公司,级,级合并财,务,务管理报,表,表。,可以提供,更,更有效和,全,全面的财,务,务管理信,息,息。,增加月末,时,时计划财,务,务部员工,的,的工作量,。,。,3.省,、,、市代下,属,属市、县,进,进行会计,交,交易审批,和,和过帐。,某些较困,难,难的会计,交,交易(如,税,税项计提,，,，月末费,用,用分摊等)可以由,市,市、县专,业,业人员代,审,审批，不,需,需要额外,聘,聘请专才,，,，减省开,支,支。,某些交易,始,始终要看,到,到纸面原,始,始单据才,会,会审批(,例,例如付款)，而公,司,司间纸面,文,文档传送,的,的时间会,较,较长。,2.3,未,未来高层,次,次项目会,计,计流程,主,主要变更,建,建议,项目投资,计,计划,统一省内,各,各公司的,项,项目编码,规,规则。,在拟定明,细,细计划前,，,，先进行,立,立项，确,立,立该项目,是,是配合公,司,司发展需,要,要。,建立分层,审,审批制度,。,。,建立分层,审,审批制度,。,。,将项目管,理,理人员的,工,工资分摊,到,到每个项,目,目当中,项目管理