,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,广东金融学院会计系卢燕,*,第五章采购与应付子系统,11/18/2024,1,广东金融学院会计系卢燕,第五章采购与应付子系统9/20/20231广东金融学院会计,第一节采购与应付子系统概述,第二节采购与应付子系统内部结构分析,第三节采购与应付子系统的初始设置,第四节采购与应付子系统的输入和输出,第五节采购与应付子系统的数据处理,11/18/2024,2,广东金融学院会计系卢燕,第一节采购与应付子系统概述9/20/20232广东金融学院,第一节采购与应付子系统概述,企业的采购是从订单开始的。,尽量向0库存靠拢,通过网络由供应商决定产生采购订单的模式，已经得到许多企业的共识和采用。,采购活动的最后环节是资金的结算,11/18/2024,3,广东金融学院会计系卢燕,第一节采购与应付子系统概述企业的采购是从订单开始的。9/2,一、采购和应付核算概述,采购成本的会计核算方法有按实际成本核算和按计划成本核算两种。,采购活动的会计核算包括一、采购成本的核算。二、采购过程中的税金的核算。三、资金结算引起的往来款项的核算。,11/18/2024,4,广东金融学院会计系卢燕,一、采购和应付核算概述采购成本的会计核算方法有按实际成本核算,（一）按实际成本计价核算,企业要设置的账户：原材料、物资采购、应付账款、应付票据、预付账款、应交税金增值税进项等。,（二）计划成本计价核算,还要加上材料成本差异账户,11/18/2024,5,广东金融学院会计系卢燕,（一）按实际成本计价核算企业要设置的账户：原材料、物资采购、,二、采购与应付的管理,采购量的控制,采购成本的控制,资金流的控制,物流的控制,11/18/2024,6,广东金融学院会计系卢燕,二、采购与应付的管理采购量的控制9/20/20236广东金融,三、采购与应付系统概述,采购与应付系统的主要功能：,进行采购订单处理，动态掌握订单执行情况,处理采购入库单、采购发票，并根据采购发票确认采购成本,随时掌握存货的存量信息,处理各种付款单，随时掌握采购业务的付款情况,形成与供应商的的往来账，正确进行往来结算,对应付账款进行账龄分析,形成各种会计凭证，并传递给总账系统,11/18/2024,7,广东金融学院会计系卢燕,三、采购与应付系统概述采购与应付系统的主要功能：9/20/,第二节采购与应付子系统内部结构分析,11/18/2024,8,广东金融学院会计系卢燕,第二节采购与应付子系统内部结构分析9/20/20238广东,一、采购与应付系统的特点,（一）采购与应付系统的业务流程分析,1.采购订货采购订单,2.采购入库入库单,3.输入采购发票，形成对供应商的往来账采购发票,4.付款业务的处理，更新与供应商的往来账付款单,采购与应付系统业务流程图,11/18/2024,9,广东金融学院会计系卢燕,一、采购与应付系统的特点（一）采购与应付系统的业务流程分析9,（二）采购与应付系统的特点,数据量大,日常数据处理频繁且实时性要求高,业务处理复杂且可靠性要求高,与其他子系统的数据交换较多,11/18/2024,10,广东金融学院会计系卢燕,（二）采购与应付系统的特点数据量大9/20/202310广东,二、采购与应付系统的数据流程,数据流程图,11/18/2024,11,广东金融学院会计系卢燕,二、采购与应付系统的数据流程数据流程图9/20/202311,三、采购与应付系统的数据文件,主数据库文件：采购发票文件、付款单文件、应付账款文件、入库单文件,辅助数据库文件：供应商档案文件、部门档案文件、人员档案文件、存货档案文件、结算方式文件、付款条件文件等。,记账凭证文件,其他数据库文件,11/18/2024,12,广东金融学院会计系卢燕,三、采购与应付系统的数据文件主数据库文件：采购发票文件、付款,四、采购与应付系统的编码,供应商编码,存货编码（在存货子系统）,结算方式编码,部门编码（在公共信息管理）,人员编码（在公共信息管理）,11/18/2024,13,广东金融学院会计系卢燕,四、采购与应付系统的编码供应商编码9/20/202313广东,五、采购与应付系统功能结构,采购与应付系统功能结构图,11/18/2024,14,广东金融学院会计系卢燕,五、采购与应付系统功能结构采购与应付系统功能结构图9/20/,第三节采购与应付系统的初始设置,一、初始建账,二、供应商档案设置,三、采购部门和采购人员档案设置,四、结算方式设置,五、付款条件设置,六、账龄区间设置,11/18/2024,15,广东金融学院会计系卢燕,第三节采购与应付系统的初始设置一、初始建账9/20/202,第四节采购与应付系统的输入和输出,一、采购与应付系统的输入,1.采购订单的输入,2.采购入库单的输入,3.采购发票的输入,4.退货单的输入,5.付款单的输入,11/18/2024,16,广东金融学院会计系卢燕,第四节采购与应付系统的输入和输出一、采购与应付系统的输入9,二、采购与应付系统的输出,各种统计分析报表,向总账系统输出的记账凭证,11/18/2024,17,广东金融学院会计系卢燕,二、采购与应付系统的输出各种统计分析报表9/20/20231,第五节采购与应付系统的数据处理,一、采购与应付业务数据的输入处理,二、生成记账凭证的处理,三、采购结算与应付账款核销处理,11/18/2024,18,广东金融学院会计系卢燕,第五节采购与应付系统的数据处理一、采购与应付业务数据的输入,本章小结,采购与应付系统的会计核算与管理要点,采购与应付系统的业务流程分析、数据流程分析、数据文件、功能结构分析,采购与应付系统的初始设置、输入、数据处理、输出（日常业务处理）。,11/18/2024,19,广东金融学院会计系卢燕,本章小结9/20/202319广东金融学院会计系卢燕,