单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财务月报讲解(1),*,财务月报讲解(1),2024/11/17,财务月报讲解(1),财务月报讲解(1)2023/10/9财务月报讲解(1),1,主要内容：,一、主要指标的取得和要求,二、一套表平台审核公式讲解,三、其他辅助审核方法的使用,四、注意事项及要求,财务月报讲解(1),主要内容：一、主要指标的取得和要求财务月报讲解(1),2,一、主要指标的取得和要求,年初存货,流动资产合计及其中项,营业收入、营业成本、营业税金及附加,主营业务收入及成本和主营业务税金及附加,管理费用中的税金,利息收入与利息支出,投资收益,营业利润,应交增值税,应付职工薪酬,土地和固定资产支出,从业人员平均人数,财务月报讲解(1),一、主要指标的取得和要求年初存货财务月报讲解(1),3,年初存货,取数：,资产负债表,注意与年报和上月的数据衔接,例外情况：调账或者以前月度报错,财务月报讲解(1),年初存货取数：资产负债表财务月报讲解(1),4,流动资产合计及其中项,取数：流动资产合计取自,资产负债表,其中项：应收账款、存货取自资产负债表，产成品取自会计科目期末余额,合计项必须大于其中项，产成品与存货不要漏填,财务月报讲解(1),流动资产合计及其中项取数：流动资产合计取自资产负债表财务月报,5,营业收入、营业成本、营业税金及附加,取数：06年会计制度取自,利润表,，01年会计制度主营业务收入与其他业务收入贷方累计发生额相加得到,01年会计准则的企业，不要用,主营业务收入,代替填报，代替填报的情况比较多,财务月报讲解(1),营业收入、营业成本、营业税金及附加 取数：06年会计制度取自,6,主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加,取数：01年会计制度取自,利润表,，06年会计制度要到财务明细科目里面取,执行06会计制度的企业若没有设置主营业务收入科目，可用营业收入代替，主营业务成本、主营业务税金及附加同理,财务月报讲解(1),主营业务收入、主营业务成本和主营业务税金及附加 取数：01年,7,管理费用中的税金,取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理费用-税金”的期末借方余额,车船税、房产税（余值*1.2%，租金收入*12%）、印花税（收入打八折*万分之三）、土地使用税,漏报较多,财务月报讲解(1),管理费用中的税金 取数：“管理费用明细账”中的会计科目“管理,8,利息收入与利息支出,取数：“财务费用明细账”中的“财务费用利息收入或者利息支出填列”,利息支出同期为净支出，利息支出-利息收入,同期数可不修改，若修改，利息收入同步补齐,利息收入0,财务月报讲解(1),利息收入与利息支出 取数：“财务费用明细账”中的“财务费用,9,投资收益,取数：,利润表,如果投资有损失，以“-”号填列,是利润总额和营业利润的计算项，要注意认真填报,财务月报讲解(1),投资收益 取数：利润表财务月报讲解(1),10,营业利润,取数：利润表,同期数需补填，并注意与利润总额的匹配性，,新增指标，增加值重要构成项，年报需衔接,财务月报讲解(1),营业利润 取数：利润表财务月报讲解(1),11,应交增值税,相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税,注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念；统计上是本年发生，上期留抵税不包含在内,财务月报讲解(1),应交增值税 相关会计科目的贷方累计发生额，应交增值税=销,12,应付职工薪酬,取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累计发生额，（不是,资产负债表,中的余额）01年会计制度各项相关指标相加，职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险一金，工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给与的补偿等等,区别于应付工资总额，与劳资的衔接,略小与增加值四大项之一劳动者报酬,财务月报讲解(1),应付职工薪酬 取数：06年会计制度会计明细账该科目的贷方累,13,土地和固定资产支出,取数：取自会计明细账里的“无形资产土地使用权、固定资产房屋和建筑物、固定资产机器设备、固定资产运输工具”,口径：本年购进，不是期末借方余额,财务月报讲解(1),土地和固定资产支出 取数：取自会计明细账里的“无形资产土地,14,从业人员平均人数,平均人数，不要以期末人数代替,从业人员平均人数=（1月期初、期末人数+2月期初期末人数+N月期初期末人数）/2*N,口径：包含了劳务派遣工和临时工,注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大,财务月报讲解(1),从业人员平均人数 平均人数，不要以期末人数代替财务月报讲解(,15,二、一套表平台审核公式讲解,一套表平台与久其审核公式的主要差异,指标间逻辑关系审核,比值合理性审核,同比审核,与上月波动,财务月报讲解(1),二、一套表平台审核公式讲解一套表平台与久其审核公式的主要差异,16,一套表平台与久其审核公式的主要差异,年初库存小于资产,土地和固定资产支出小于资产,主营业务收入=上月主营业务收入,应付职工薪酬本月大于上月,管理费用大于0时，管理费用其中：税金,主营业务收入占营业收入一半以上,财务月报讲解(1),一套表平台与久其审核公式的主要差异财务月报讲解(1),17,利润与平衡项的审核,利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相差不超过100%，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超过50%。,执行06会计准则：利润总额=,营业利润,+营业外收入-营业外支出,非执行06会计准则：利润总额=,营业利润+投资收益,+补贴收入+营业外收入-营业外支出,财务月报讲解(1),利润与平衡项的审核利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相,18,营业利润与平衡项的审核,营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+,投资收益,）相差不超100%,营业利润大于等于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+,投资收益,）相差不超50%,06：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三项费用-,资产减值损失+公允价值变动损益,+投资收益,01：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+,其他业务利润,-三项费用,财务月报讲解(1),营业利润与平衡项的审核营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业,19,指标间逻辑关系审核,1、包含指标大于被包含指标,例：存货=产成品，流动资产合计=应收账款+存货，营业收入大于等于主营业务收入,2、时期指标本月大于上月,主营业务收入=上月，应付职工薪酬=上月（一套表c类错误，久其必要审核，平台上需加强审核）,3、指标间合理性的审核,主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、薪酬、人数三者之间的匹配,营业利润与利润总额,财务月报讲解(1),指标间逻辑关系审核1、包含指标大于被包含指标 财务月报讲解(,20,比值是否合理,主营业务税金占主营业务收入比重,主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例提取）,应交增值税/收入（17%，6%）,人均薪酬,资产负债比,财务月报讲解(1),比值是否合理 主营业务税金占主营业务收入比重 财务月报讲解(,21,同比审核,指标同比增幅,比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛利率、资本负债率，人均薪酬,财务月报讲解(1),同比审核指标同比增幅 财务月报讲解(1),22,与上月波动,时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等,时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、应付职工薪酬,比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去,财务月报讲解(1),与上月波动 时点指标月度之间波动不会太大，如资产、负债、产,23,三、其他辅助审核方法的使用,表间审核,重点企业把关,审核关注重点,总量整体把关,财务月报讲解(1),三、其他辅助审核方法的使用表间审核 财务月报讲解(1),24,表间审核,主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产成品、在制品 期初产成品、在制品 总产值,应付职工薪酬与应付工资：与劳资衔接，应付职工薪酬=应付工资,财务月报讲解(1),表间审核主营业务收入与工业总产值：主营业务收入+期末产,25,重点企业把关,主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是否有异常波动，排位是否有变化,比率的月度和波动排位靠前的企业，也是要重点查询（主营税金占比、增值税占比、利润率）,财务月报讲解(1),重点企业把关主营业务收入、利润、利税排位靠前的大企业，指标是,26,审核关注重点,利润率变化本同期，本期上期；,增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否过大，或者月度年度波动较大；,产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大；,资产负债率月度、年度的波动是否较大；,利润、主营业务收入、应收账款月度波动大的；,企业的效益是否符合行业的大环境。,财务月报讲解(1),审核关注重点利润率变化本同期，本期上期；财务月报讲解(1),27,总量整体把关,各项指标总体增速与上月增速,主营业务收入是否与工业产值增速是否匹配,重点企业效益走势与行业运行走势是否一致,总体走势，是否与经济大环境相符,财务月报讲解(1),总量整体把关 各项指标总体增速与上月增速财务月报讲解(1),28,注意事项及要求,1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要补。,2、避免出现大小数,3、投资收益、营业利润、利润总额等指标为负，负号勿忘,4、易漏报指标（产成品、管理费用中的税金、土地和固定资产支出）加强审核,5、关于验收：验收截止期前全部验收完成,6、学会使用临时汇总功、数据查询功能,财务月报讲解(1),注意事项及要求1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数,29,谢谢！,财务月报讲解(1),谢谢！财务月报讲解(1),30,财务月报讲解(1),财务月报讲解(1),31,06年会计准则资产负债表,财务月报讲解(1),06年会计准则资产负债表财务月报讲解(1),32,06年会计准则利润表,财务月报讲解(1),06年会计准则利润表财务月报讲解(1),33,01年会计准则资产负债表,财务月报讲解(1),01年会计准则资产负债表财务月报讲解(1),34,演讲完毕，谢谢听讲,!,再见，see you again,3rew,2024/11/17,财务月报讲解(1),演讲完毕，谢谢听讲!再见，see you again3rew,35,