按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,Chapter 8 財務管理模組,*,来自,中国最大的资料库下载,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,来自,中国最大的资料库下载,来自,中国最大的资料库下载,財務管理模組,在組織電腦化的各個子系統中，財務會計系統居於資料彙總的地位，除了提供企業對外公布的會計報表外，也提供企業內部營運管理所需要的資訊。,本章將介紹幾個會計資訊系統中重要的子系統，除了介紹各個系統和其作業流程之外，還會說明系統與系統之間的關聯。,財務管理模組 在組織電腦化的各個子系統中，財務會計系統居於資,本章摘要,第1節 應收帳款系統,第2節 應付帳款系統,第3節 票據現金管理系統,第4節 會計介面系統,第5節 總帳管理系統,第6節 成本會計系統,第7節 結語,個案探討,本章摘要第1節 應收帳款系統,第1節 應收帳款系統,為什麼企業的交易中，幾乎都沒有用現金交易的情形呢？可能有以下的幾個原因：,1,企業一般的交易數字都不小,2,另一個原因是企業交易不會立刻付現,3,信用交易在企業中是一個很重要的交易方式,第1節 應收帳款系統 為什麼企業的交易中，幾乎都沒有用現金,應收帳款流程,圖8-1 為應收帳款系統的流程圖：,就是指企業賒銷商品或服務所產生的債權。,應收帳款,應收帳款流程應收帳款,圖8-1：應收帳款系統流程,收到訂單,查閱客戶付款,與信用狀況,調查客戶,基本資料,拒絕接受訂單,接受訂單,產生應收帳款,產生壞帳,應收票據,轉至票據系統,舊客戶,新客戶,出貨後,收到客戶支票,圖8-1：應收帳款系統流程收到訂單查閱客戶付款調查客戶拒絕接,基本應收帳款循環可分成三大步驟：,1,應收帳款立帳,2,應收帳款收款,3,應收帳款沖銷確認；當一切無誤後，再轉製成會計總帳的傳票,基本應收帳款循環可分成三大步驟：1應收帳款立帳2應收帳款收款,應收帳款系統的功能,提供明確清楚的應收帳款資料,提供完整彈性的沖帳作業功能,提供壞帳處理功能,協助客戶資料管理,提供各式報表,應收帳款系統的功能提供明確清楚的應收帳款資料提供完整彈性的沖,應收帳款系統的目的,即時提供各式應收帳款的資訊報表，以提供管理者,作分析與決策之用,電腦能夠自動開立對帳單，讓稽核人員隨時追蹤應,收帳款目前的收帳情況,提供各種自動或是人為方式的沖帳作業，以利於會,計人員能夠順利的進行沖帳作業,提供帳齡分析的功能,迅速反應客戶的信用狀況,與其他系統如票據系統、總帳系統、銷售系統等連,結，以收整體效益,應收帳款系統的目的即時提供各式應收帳款的資訊報表，以提供管理,以Oracle Receivables應收帳款管理系統為例,客戶資料管理,企業必須要了解本身客戶的現況以及客戶的信用狀況，才能夠做出正確的決策。,Oracle Receivables有提供基本的客戶基本資料建立。,客戶資料管理的步驟如圖8-2 所示。,以Oracle Receivables應收帳款管理系統為例,圖8-2：客戶資料管理的步驟,建立顧客資料表分類,輸入顧客資訊,分配顧客訊至分類中,檢視顧客資訊,消除重複資訊,設計顧客關係,圖8-2：客戶資料管理的步驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分,應收帳款立帳功能,應收帳款利用人工輸入的方法有兩種：第一種是利用批次輸入，適用於整批輸入的資料，像是由訂單系統轉入。,圖8-5：由使用者定義資料排序依據的作業畫面,應收帳款立帳功能圖8-5：由使用者定義資料排序依據的作業畫面,圖8-6 是解釋當系統遇到違反規則時所產生的處理。,發票資料,自動發票,介面資料表,Oracle,應收帳款,交易資料表,錯誤的資料,進行檢視,圖8-6：系統遇到違反規則時所產生的處理,圖8-6 是解釋當系統遇到違反規則時所產生的處理。發票資料自,如果資料符合使用者的規定時，帳單便會進入系統進行存取，反之若資料違反規定，則會有例外介面產生，如圖8-7。,圖8-7：資料違反規定時所產生的例外畫面,如果資料符合使用者的規定時，帳單便會進入系統進行存取，反之若,應收帳款收帳,收款資料可以由人工是自動輸入至應收帳款系統中。,報表查詢及結帳作業,應收帳款系統提供可由多角度來查詢客戶交易資料，以滿足管理者不同層面的需要。,應收帳款收帳,第2節 應付帳款系統,應付帳款是企業在短期內必須償付的帳款，屬於流動負債的一種。,其流程可以分為下面幾項：,這五個步驟是企業向外取得資源必經的五個程序，每一個程序都有其流程與控制重點。,圖8-8 為應付帳款資訊系統的流程圖：,請購採購驗收請款付款,第2節 應付帳款系統 應付帳款是企業在短期內必須償付的帳款,圖8-8：應付帳款系統流程,會計總帳,票據管理,採購管理系統,輸入支出資料,會計分錄處理,應付帳款,明細處理,付款作業處理,資料維護,產生各式報表,圖8-8：應付帳款系統流程會計總帳票據管理採購管理系統輸入支,應付憑單,應付帳款的交易從發生到處理完成，表單繁多，在保管、操作上必定相當不便。因此為了加強對支出的控制，就有了應付憑單的設計。,應付帳款系統之功能,1,提供明確清楚的應付帳款資料,2,付款日期的設定,3,應付帳款沖帳、查詢,4,供應商資料管理,5,各式報表的提供,應付憑單1提供明確清楚的應付帳款資料2付款日期的設定3應付帳,應付帳款系統之目的,迅速的掌握付款狀況,供應商往來狀況,有效控制付款作業，避免人為疏失,提供付款作業工作底稿，避免該付款項的未付，,不該付的卻付了,從發票號碼和驗收單，就能夠查詢目前付款的狀況,應付帳款系統之目的迅速的掌握付款狀況供應商往來狀況有效控制付,圖8-9 為應付帳款與其他系統之關係。,圖8-9：應付帳款系統與其他系統關係示意圖,圖8-9 為應付帳款與其他系統之關係。圖8-9：應付帳款系統,以Oracle Payables應付管理系統為例,圖8-11則為Oracle公司的ERP系統中，應付管理系統的功能。,圖8-10：Oracle公司應付帳款系統與其他系統示意圖,以Oracle Payables應付管理系統為例圖8-10：,圖8-11：應付帳款管理系統的功能,圖8-11：應付帳款管理系統的功能,Oracle ERP應付帳款系統特色,強大供應商管理,Oracle系統於供應商的架構分為三層：,供應商,連絡人,供應商,地點,Oracle ERP應付帳款系統特色供應商連絡人供應商,圖8-12：Oracle 系統於供應商的架構,付款地點,採購地點,付款地點,採購地點,詢價地點,連絡人,連絡人,連絡人,東京,巴黎,紐約,供應商,圖8-12：Oracle 系統於供應商的架構付款地點付款地點,圖8-13：廠商基本資料設定的畫面,圖8-13：廠商基本資料設定的畫面,高效率之帳款處理作業,採購收料產生之應付,一般費用立帳,退貨與折讓,預付款,經常性費用,外部系統轉入,透過介面與鼎新功能強大之發票系統結合,高效率之帳款處理作業採購收料產生之應付一般費用立帳退貨與折讓,正確且彈性化之付款作業,Oracle系統提供的付款方式有單張與批次付款兩種方式：,單筆付款：包括人工開票 與電腦開票對於一些緊急事件，必須立即付款之發票，可採用單筆付款。,批次(多筆)付款：Oracle應付系統之批次付款有一定流程，流程如下：,挑選要付款之發票,排除付款或是修改付款金額,確認支票格式及產生匯款資料,確認付款完成,正確且彈性化之付款作業挑選要付款之發票排除付款或是修改付款金,應付帳款資料與總帳系統資料之一致性,Oracle ERP強調之帳務流程之完整性，所以將應付帳款各立帳、付款與兌現帳務拋轉至Oracle總帳系統之資料，也會前後一致。,全球化之彈性運作,Oracle應付帳款管理系統提供多組織集團企業運作之架構，並提供彈性之預算控管，此系統完全適用於全球之多國語言、貨幣與彈性設計的會計制度等之功能。,應付帳款資料與總帳系統資料之一致性,第3節 票據現金管理系統,票據管理系統所處理的對象，是企業交易行為中所收付票據。票據分為：,票據現金管理系統流程架構圖如圖8-14 所示：,支票,本票,匯票,第3節 票據現金管理系統 票據管理系統所處理的對象，是企業,總帳系統,資金管理系統,圖8-14：票據現金管理系統流程,應收帳款,應付帳款,票據資料輸入,異常票據處理,票據兌,現處理,財務狀,況預測,票據資,料查詢,銀行調節表編製,歷史資料維護,報表編製,編製各式報表,總帳系統資金管理系統圖8-14：票據現金管理系統流程應收帳款,票據現金管理系統所應具備的功能,票據的查詢,掌握資金狀況,現金管理,銀行調節兌現處理,異常票據的管理,異常票據的管理,編制各種報表,票據現金管理系統所應具備的功能票據的查詢掌握資金狀況現金管理,票據現金管理系統的目的,提供各種角度的資料查詢，方便資料的處理。,減少人工作業的錯誤，提高資料的正確性。,提供財務預測分析的功能，協助管理者作資金調度控管。,與應收帳款、應收票據，以及會計總帳，資金管理各系統連線，已獲取總體資訊管理的效益。,可設定循環及非循環性融資帳戶，與額度及處理授信額度之管控。,續下頁,票據現金管理系統的目的續下頁,收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉客票之異動處理。,收票之兌現處理。,付票之撤票、退票、兌現等處理。,可隨時查詢帳戶之餘額及收支預計。,付票之套版列印(by 客戶格式設計)。,提供各種管理資訊報表，以供管理者了解公司財務結構，加強公司的經營管理。,續上頁,收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉客票之異動處理。續上頁,第4節 會計介面系統,在會計資訊系統中，最大的特徵就是系統與系統之間的資料流動。,第4節 會計介面系統 在會計資訊系統中，最大的特徵就是系統,辦公室系統,財務會計系統,公司營運系統,票據管理,現金管理,帳款管理,銷售系統,製造系統,人事薪資,投資融資,總帳會計,固定資產,預算管理,群組軟體,辦公室,自動化,圖8-15：會計系統介面之間的關係,辦公室系統財務會計系統公司營運系統票據管理現金管理帳款管理銷,第5節 總帳管理系統,總帳管理系統的功能,電腦化的總帳會計系統,表8-1 詳細列出電腦化與人工兩種總帳會計處理作業的差異。,收集交易資料,輸入資料,儲存資料,保持原有的會計控制,分類及編號,編製財務報表,第5節 總帳管理系統 總帳管理系統的功能收集交易資料輸入資,圖8-16：人工記帳,會計作業流程圖,圖8-16：人工記帳,會計工作,人工會計處理方式,電腦化會計處理方式,分 錄,將每筆交易的借、貸方科目及金額，記入日記簿。,將每筆交易所引起的各科目增減金額，儲存於磁碟。,過 帳,將日記簿上借、貸方科目及金額，過入分類帳。,計算與更新磁碟上的金額。,試 算,計算各帳戶餘額，抄列成試算表。,由電腦依磁碟上各科目餘額，列印試算表。,調 整,將每筆調整事項的借、貸方科目及金額，記入日記簿並過帳。,將每筆調整事項所引起的各科目增減額，儲存於磁碟，並計算與更新各帳戶餘額。,編 表,依工作底稿調整後試算表欄，編製財務報表。,由電腦依磁碟上各科目調整後餘額，列印財務報表。,結 帳,將每筆結帳分錄的借、貸方科目及金額記入日記簿，並過帳後劃平。,將每筆結帳分錄所引起的各科目增減額，儲存於磁碟，並計算與更新各帳戶餘額。,表8-1：電腦化與人工兩種總帳會計處理作業的差異,會計工作人工會計處理方式電腦化會計處理方式分 錄將每筆交易的,總帳管理系統的資訊流程,圖8-17：總帳會計,系統和其他子系統,之間資料的流動,總帳管理系統的資訊流程圖8-17：總帳會計,圖8-18：總帳會計,報表第0層資料流,程圖,總帳管理系統的作業流程,圖8-18：總帳會計總帳管理系統的作業流程,總帳管理系統的目的,迅速且正確的記錄所有交易,將記錄過到適當的帳戶中,確保所有會計科目的借貸餘額相等,製作必要的調整分錄,依據不同的會計期間產生可靠即時的財務報表,總帳管理系統的目的迅速且正確的記錄所有交易將記錄過到適當的帳,以Oracle General Ledger總帳管理系統為例,AR,應收,OM,訂單,IV,庫存,PO,