单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,课程-“会计建账”-,*,PPT,文档演模板,Office,PPT,课程-“会计建账”-,2024/11/16,课程-“会计建账”-,课程-“会计建账”-2023/9/28课程-“会计建账”-,1,会计入职第一关,-如何建账,课程-“会计建账”-,会计入职第一关课程-“会计建账”-,2,会计入职建账几种类型,承续式建账,筹建原始业务建账,财产清查盘点建账,追索还原建账,课程-“会计建账”-,会计入职建账几种类型承续式建账筹建原始业务建账财产清查盘点建,3,一、承续式建账,2、新老会计移交建账,关键做好详细的“移交清单”，核实截止到移交之,日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须,是平衡的。,这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。,1、根据上年账户余额资料，新年建账。,购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方,法，,实际工作极少这样的机会。,如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账”吗？凭什么调？“调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任？,课程-“会计建账”-,一、承续式建账 2、新老会计移交建账 1、根据,4,二、筹建原始业务建账,真是,太幸运了！,从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账,登帐。我们恒企的教学也有这种方法。,你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长，,但这样的机会极难遇到。,课程-“会计建账”-,二、筹建原始业务建账 真是 从公司筹建第一天，发生,5,三、追索还原建账,老板不高兴，你没有能力，卷包袱走人！,企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一,大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一,笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往,遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。,课程-“会计建账”-,三、追索还原建账 老板不高兴，你没有能力，卷包袱走人！,6,四、全面清查盘点建账,这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底,解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的,财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。,挑战,机会,课程-“会计建账”-,四、全面清查盘点建账 这是快刀斩乱麻，以,7,如何进行全面清查盘点建账？,首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的,必要性和意义。,然后给老板提交一份“盘点实施方案”，得到,老板的认可和”支持。,再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思,想认识，得到大家的理解和配合。,课程-“会计建账”-,如何进行全面清查盘点建账？首先与老板深入沟通，告诉,8,盘点建账具体步骤和方法,1、设计盘点表,按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格,（所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）,2、组织分工-明确责任制-下军令状,货币资金由谁盘？,应收、应付，债权债务由谁盘？,原材料、库存商品由谁盘？,低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？,银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？,课程-“会计建账”-,盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表2、组织分工-明确,9,3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。,盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与,客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不,进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。,所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间,选在下一期的期初两天。,4、正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练,习！-这个很重要。财务人员要有耐心，详细,指导，及时解决问题。,课程-“会计建账”-,3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。4、正式盘点之前,10,盘点建账会遇到哪些的特殊问题,老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？,盘点中的物品没有发票怎么办？,查无实据的债权债务如何处理？,盘点之前的业务单据怎么处理？,盘点之前未处理的费用、收入怎么办？,建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？,课程-“会计建账”-,盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办,11,资 产,金额,负债及所有者权益,金额,货币资金,短期借款,应收账款,应付账款,预付账款,预收账款,其他应收款,应缴税费,在途物资,应付职工薪酬,原材料,流动负债合计,库存商品,长期借款,低值易耗品,长期应付款,流动资产合计,长期负债合计,固定资产,负债合计,无形资产,实收资本,长期待摊费用,未分配利润,非流动资产合计,净资产合计,资产合计,负债及所有者权益合计,【具体案例】,某商业建材销售公司盘点建账,资产负债表,（盘点建账日,某年5月31日）,课程-“会计建账”-,资 产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款,12,开户行,账号,盘点截止日,账户余额,复核人,老板签字,库存现金,5月31日,4500,钱贵,工行,1040,5月31日,36500,钱贵,建行,4579,5月31日,45680,钱贵,农行,3659,5月31日,56200,钱贵,邮政,0125,5月31日,12480,钱贵,合计,155360,现金、银行存款余额盘点表,负责人：出纳员,有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全不知道公司的现金和银行存款，怎么办？-就把,“,货币资金,”,项目留置，以后倒算。,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,课程-“会计建账”-,开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字库存现金5月31日,13,客户,名称,联系人,发生日期,合同编号,结算期限,业务员,当前,余额,查实,数,差异数,备注,老板签字,1,2,3=2-1,广丰,商行,20天,肖进明,89500,89500,0,钱贵,贵泰,商行,15天,肖进明,37500,36500,-1000,质量折扣争议,钱贵,京都装修公司,30天,肖进明,24600,24600,0,钱贵,绿城装修公司,8天,肖进明,10570,10570,0,钱贵,合计,162170,161170,均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。,应收账款盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字,从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。,查无实据的在备查账中记录,课程-“会计建账”-,客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老,14,客户档案,广丰,商行,法人,代表,财务,负责,地址,邮编,电话,税务,登记,工商执照,银行,账户,信用,评级,历年交易及评价：,贵泰,商行,法人,代表,财务,负责,地址,邮编,电话,税务,登记,工商执照,银行,账户,信用,评级,历年交易及评价：,课程-“会计建账”-,客户档案广丰法人财务地址邮编电话税务工商执照银行信用,15,客户,名称,联系人,发生日期,合同编号,结算期限,业务员,当前,余额,查实,数,差异数,备注,老板签字,1,2,3=2-1,汇运建材公司,15天,钟诚,12400,12400,0,钱贵,嵩山建材厂,40天,钟诚,68400,68400,0,钱贵,合计,80800,80800,0,钱贵,均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。,预付账款盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字,从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。,课程-“会计建账”-,客户联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前查实差异数备注老,16,仓库：东1仓,负责人：李刚,品名规格,计量,单位,成本,单价,数量,金额,保管员,备注,老板,签字,实木地板A,120,2500,300000,陈实,钱贵,实木地板B,100,4800,480000,陈实,复合地板A,40,3000,120000,陈实,复合地板B,50,2560,128000,陈实,地板漆,4.2,600,2520,陈实,墙纸A,卷,200,100,20000,陈实,墙纸B,卷,140,200,28000,陈实,合计,1078520,库存商品（仓库）盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,监盘人：签字 复核人：签字,盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度。,有发票照发票，没发票参考市场重置价,课程-“会计建账”-,仓库：东1仓负责人：李刚品名规格计量 成本数量金额保管员备,17,门店：,负责人：,品名规格,计量单位,成本单价,数量,金额,实物负责人,备注,老板,签字,实木地板A,120,2000,240000,李丽,钱贵,实木地板B,100,2000,200000,李丽,复合地板A,40,1780,71200,李丽,复合地板B,50,3000,150000,李丽,地板漆,4.2,50,210,李丽,墙纸A,卷,200,20,4000,李丽,墙纸B,卷,140,50,7000,李丽,合计,672410,库存商品（门店）盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,监盘人：签字 复核人：签字,盘点后指导门店人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度,有发票照发票，没发票参考市场重置价,课程-“会计建账”-,门店：负责人：品名规格计量单位成本单价数量金额实物负责人,18,品名,规格,型号,数量,原单价,成新数,金额,使用部门地点,管理人,老板,签字,消防灭火机,4,4,220,5成,440,门面,李卫,钱贵,美的电风扇,600,2,180,8成,288,门面,潘霞,办公桌,5,460,6成,1380,办公室,潘霞,饮水机,1,250,新,250,办公室,潘霞,货柜,组,2600,5成,1300,门面,王功,小工具,420,王功,合计,4078,低值易耗品-工具用具盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,监盘人：签字 复核人：签字,盘点后建立“低值易耗品部门管理实物账”,有发票照发票，没发票参考市场重置价,课程-“会计建账”-,品名规格数量原单价成新数金额使用部门地点管理人老板消防灭火机,19,品名,规格,型号,数量,原单价,成新数,估价,金额,尚可使用月数,月折旧,使用部门地点,老板,签字,电脑,HP19,3台,4200,5成,6300,20,315,财务部,钱贵,电脑,HP19,1台,3600,8成,2880,20,144,业务部,挂式空调,美的,1,2600,6成,1560,24,65,办公室,柜式空调,格力,2,3500,6成,4200,24,175,门面,五菱货车,客货,1,25000,4成,10000,10,1000,物流部,小客车,大众,1,124000,8成,99200,60,1653,公司,合计,124140,固定资产盘点表,盘点截止5月31日,盘点实施6月1-2日,监盘人：签字 复核人：签字,盘点后建立“固定资产使用部门卡片账”,同时设定固定资产折旧时间和折旧方法。,有发票照发票，没发票参考市场重置价,课程-“会计建账”-,品名规格数量原单价成新数估价尚可使用月数月折旧使用部门地点老,20,项目,签订,时间,初始,原值,代理,期限,每月,摊销,尚余,时限,摊余,现值,经办,签名,老板,签字,1,2,3=1/2,4,5=34,清漆代理权,上年12月,65000,24（月）,2708,18（月）,48750,钱贵,墙纸代理权,上年12月,38000,12（月）,3167,6（月）,19000,合计,67750,项目,完工,时间,原始,费用,预计,使用,每月,摊销,尚余,时限,摊余,现值,经办,签名,老板,签字,1,2,3=1/2,4,5=34,公司装修,上年元月,45600,36（月）,1267,20（月）,25300,钱贵,门店装修,上年3月,126800,24（月）,5283,10（月）,52800,合计,78100,无形资产盘点表,长期待摊费用盘点表,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日,监盘人：签字 复核人：签字,监盘人：签字 复核人：签字,盘点后都要建立