单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,L/O/G/O,国外养老保险的模式与评述,L/O/G/O国外养老保险的模式与评述,（一）美国的养老保险,?,美国的养老保险分为三个部分，,即联邦退休金制度、私人年金计划、,个人退休金计划。,（一）美国的养老保险,联邦退休金制度,?,联邦退休金制度是美国最基本的养老,保险制度，始建于,1935,年，以当年美国,国会通过的社会保障法为起点，,以后经过不断补充、修订，基本条款,沿用至今。,?,职工退休年龄不分男、女都是,65,岁，同,时必须纳税,40,个季度（具有,10,年缴费年,限），才能享受待遇。,联邦退休金制度?联邦,?,养老保险费完全由雇主和雇员,缴纳，政府不予负担。养老保,险的费用，国家以征收社会保,障税的方式筹集，由雇主和雇,员按同一税率缴纳。,?养老保险费完全由雇,私人年金计划,?,私人年金计划由各企业自愿建立。,?,政府采取税收优惠鼓励雇主为雇员建立,“私人年金计划”。如企业从年营业额,100,万美元中提取,10,万美元作为雇员的“私人年,金计划”，这,10,万美元可以免税。,?,在这种税收优惠政策之下的“私人年金计,划”是美国联邦退休制度的一个强有力的,补充。目前全美有,60%,的雇员参加了私人年,金计划。,私人年金计划?私人年,个人退休金计划即个人储蓄保险,?,个人退休金计划，自愿参加，储金一,般个人出,3/4,，企业出,1/4,；联邦政府通,过免征所得税予以扶持和鼓励。,?,在储存时不纳税，在支取时再纳税，,也是一种延期纳税办法。,?,对于年薪超过一定数额的，不能参加,这项计划。具体标准是：未婚者年薪,超过,3.5,万美元，已婚者年薪超过,5,万美,元,。,个人退休金计划即个人,美国养老保险制度的优点,?,社会保障机制比较完善，管理高度统,一，约束力强,?,使用法律和经济双重手段调控退休年,龄，力度大，效果好,?,基本养老待遇替代率控制在较低的水,平，有利于多层次保障的发展,?,充分发挥政府政策引导作用，实行雇,主与雇员双分担制度,美国养老保险制度的优,（二）日本的养老保险政策,?,日本的养老保险制度具有多层次、,多部门、多基础的特点，比较复杂。,养老金制度属于公共年金范畴，是,一种通过国家立法强制实行的社会,保险。日本养老金的经费由雇主、,雇员、国家三方负担。,（二）日本的养老保险,日本养老保险制度的特点,?,建立双层养老保险制度。第一层次,覆盖所有公民的国民年金制度（又,称基础年金），,20,岁以上,60,岁以下,的在日本拥有居住权的所有居民都,必须参加。第二层次就业收入相关,联的雇员年金制度,。,日本养老保险制度的特,?,日本养老金的经费由雇主、雇员、,国家三方负担,。,?,实行老年福利年金给予困难老人救,助。领取这种年金者不需要交纳保,险费，年金额为,18,万日元，月金额,为,1.5,万日元。这种福利金的费用全,部由国家负担，所以，有严格的收,入限制。,?日本养老金的经费由,（三）英国的养老保险制度,?,英国的养老保险制度由三个支柱组成。,?,第一个支柱是实行现收现付的国家基本养老保险，,由两部分组成：一部分是每个符合领取养老金条,件的退休人员都可以得到相等数额的基础年金。,它是一种强制性缴费制度，由国家财政、雇主和,职工共同负担的。另一部分是于,1978,年正式实施的,政府收入关联养老金计划。它根据个人的实际缴,费年限和基数区别确定。基本养老保险的受益水,平按照消费价格指数（,CPI,）进行指数化调整。,（三）英国的养老保险,?,第二个支柱由职业年金计划和强制性,的个人年金账户（,APPs,）构成，它是,英国养老保险体系中最重要的组成部,分。国家采取税收优惠政策鼓励职业,年金发展,。,?,第三个支柱为个人自愿性的补充商业,养老保险。,?第二个支柱由职业年,（四）德国养老保险制度,?,德国养老保险体系由法定养老,保险、企业补充养老保险、自,愿保险、特定群体的养老保险,等多种形式组成。,（四）德国养老保险制,法定养老保险,?,养老保险费由雇主、雇员和政府三,方共同承担，并主要由雇主和雇员,承担，国家只作一定的补贴。每年,获得国家财政补贴的数额占养老保,险费的五分之一,。,法定养老保险?养老保,企业补充养老保险,?,企业补充养老保险对劳动力的覆盖率高达,65%,，它,是养老保险制度中最重要的部分，并得到法律的,支持。,?,为了防止因雇主宣布破产而致养老基金无力支付,债务的风险，德国设立了雇主组织的养老保险基,金会作为担保机构，规定开办企业附加养老保险,的雇主有义务向担保机构投保，如果企业破产，,无法支付本企业补充养老金，则由该基金会支付。,企业补充养老保险?企,自愿保险,?,自愿保险的对象主要是医生、牙医、,药剂师、律师等。,?,公务员和法官是国家终身雇佣人员，,不参加法定养老保险，有独立的养老,保险制度。,?,自谋职业的农业人员有独立的“农民,养老保险”。,自愿保险?自愿保险的,（五）加拿大的养老保险制度,?,现行的养老保险制度包括三,个层次,:,老年收入保障计划、,按月支付的养老金计划和私,人养老金计划。,（五）加拿大的养老保,老年收入保障计划,?,是一种基本保障计划,属于非缴费型老年福,利养老保障,其经费来源于税收,由联邦政府,统一管理,受益者是符合条件的加拿大公民,受益资格条件是年龄达到,65,岁,并且年满,18,岁,以后在加拿大居住,10,年以上,须在满,65,岁前,6,个月提出申请。,部分省和地区还给低收入,老年人提供补贴。,老年收入保障计划?是,按月支付的养老金计划,(CPP),?,建立在劳资双方缴费的基础之,上,其经费来源于劳资双方的养,老保险缴费,面向全加拿大,18,岁,以后受雇并且向,CPP,供款的劳,动者,是传统意义上与收入关联,的社会养老保险方式,。,按月支付的养老金计划,私人养老金计划,(RSP),和养老储,蓄项目,(RRSP),?,是完全自愿参与的养老金方式,采取完全积累的财务机制,政府,提供相应的税收激励,即政府对,其缴纳的保险费给予税收优惠。,私人养老金计划(RS,国外养老保险政策评述,?,个人缴纳养老保险。发达国家,不论采取何种模式，其共同点,是：雇员个人需缴纳部分养老,金，并且个人缴费与劳动贡献,挂钩。,国外养老保险政策评述,?,政府直接或间接给予补贴。因,为养老保险是政府责任，政府,一般给予一定的资助。要么直,接出资，如英国、日本、加拿,大、德国；要么政府给以政策,优惠，如美国。,?政府直接或间接给予,?,建立多元养老保险体系。许多,国家都建立多元养老保障体系，,降低养老风险，保障老年人权,益。,?建立多元养老保险体,?,尽可能扩大养老保险的覆盖面。,对无力参加养老保险的困难者,给以补助。如加拿大。,?尽可能扩大养老保险,?,领取养老保险金的年龄随着人口老龄化逐,步延长。发达国家的退休年龄多为,65,岁，男,女相同。同时规定：一是未达到法定退休,年龄，可以提前支取养老金；二是在人口,老龄化和人均寿命延长的情况下，一些国,家开始推迟退休年龄，如英国男性为,70,岁，,女性为,65,岁；瑞典为,70,岁。,?领取养老保险金的年,