,徐 运 平,二零一零年四月,应收账款业务操作流程,万众商贸,.,海邦电器,徐 运 平二零一零年四月应收账款业务操作流程万众商贸.,应收账款业务,操作流程,主 要 内 容,一、与应收账款相关的,三项主要工作,二、两家公司形成应收账款的,主要业务,三、不同时点的应收账款的,会计核算方法,四、三类形成应收账款业务的,操作流程,应收账款业务操作流程主 要 内 容,应收账款业务,操作流程,一、与应收账款相关的三项主要工作,1、销售,2、开票,3、收款,卡还是商品？,谁开、何时开、开多少？,收款环节、方式？,应收账款业务操作流程一、与应收账款相关的三项主要工作 卡,二、两家公司形成 应收账款 的主要业务,第一,万购团购售卡业务,第二,超市前厅销售商品业务,第三,地下家电,销售海尔,以外,的产品,第四,地下家电,销售海尔产品,第五,江山海尔专卖店,应收账款业务,操作流程,万众,海邦,销售商品,购物卡,二、两家公司形成 应收账款 的主要业务应收账款业务操作流程万,三、不同时点的应收账款的会计核算方法,应收账款业务,操作流程,商品种类,销售时,开票时,收款时,销售,购物卡,1,借:应收账款-,客户A,贷:预收账款-卡,不做账,借:银行存存款,贷:应收账款-,客户A,2,不做账,借:应收账款-,客户B,贷:商品销售收入-卡,应交税金-销项,借:银行存存款,贷:应收账款-,客户B,销售,商品,1,借:应收账款-客户A,贷:商品销售收入-卡,不做账,借:银行存存款,贷:应收账款-客户A,2,不做账,借:应收账款-客户B,贷:商品销售收入-卡,应交税金-销项,借:银行存存款,贷:应收账款-客户B,三、不同时点的应收账款的会计核算方法应收账款业务操作流程商品,四、三类形成应收账款业务的操作流程,第一类 万购团购售卡业务,第二类 超市前厅与地下家电,(海尔以外的产品),第三类 江山海尔专卖店与地下家电,(海尔产品),应收账款业务,操作流程,四、三类形成应收账款业务的操作流程应收账款业务操作流程,根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分为以下四种情况：,第一种情况：,先销售，再开票，最后收款,第二种情况：,先开票，再收款，,最后销售,第三种情况：,先开票，再收款，,最后退款,第四种情况：,先收款，再开票，最后销售,第一类 团购售卡业务,根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分,团购办卡,经办人员,出纳,助理会计,团,购部,台账管理员,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,客户,主办会计,团购办卡出纳助理会计团购部第一种情况：先销售，再开票，最后收,序号,销售业务的种类,开具发票的相关规定,1,现金收款,销售业务,凡是现金收款销卡业务，客户需要开具发票的，由,团购办卡经办人员,对外开具发票。,开票依据是其当日实际售卡信息。,2,客户欠账,销售业务,凡是客户欠账销售业务，客户需要开具发票的，统一由,团购部台账管理员,对外开具发票。,开票依据是客户欠条。,第 步,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,序号销售业务的种类开具发票的相关规定1现金收款 凡是现金,第,步,每日营业终了,，,团购办卡处,将当日营业信息以现金收入传票的形式传送出纳。营业信息主要包括：,当日销售团购卡总额.,1、银卡换金卡收到的金额.（加）,2、银卡折扣销售额.（减）,3、实际收到现金的金额,4、客户欠款的金额,5、客户原开票并已付款现购卡金额.,注意：,同时，附送客户欠条或,收条,，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员,。,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第,步,团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。,台账要求：,第一，应收账款台账应,按欠条编号依次连续登记。,第三，本台账由团购部负责登记，,每月3日之前,，将电子文档传送一份至会计进行核对。,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第,步,出纳,对收到的营业信息复核无误后，将,欠条,(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。,传递时间：每周六传递一次。,重点说明:,应收账款的客户名称就是,欠条,上记载的客户全称。,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第,步,欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作：,第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。,（每周传递一次，传递时间为周六上午）,第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。,提醒关注：,欠条客户与开票客户不一致的情况。,重点说明：,客户提前开票（或多开票）的处理。,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步,客户归还欠款的方式有两种：,第一种：,客户以现金的方式归还欠款。,一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。,第二种：,客户以银行转账的方式归还欠款。？,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第,步,出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取款项的信息编制成,收款信息表一,发送给团购部台账管理员。,注意：,每周传递一次，传递时间为周六上午,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第,步,团购部台账管理员根据出纳反馈的,收款信息表一,、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的,实际原欠账客户,，并编制成,收款信息表二,。,团购部台账管理员将收款信息表二一式两份，分别反馈给助理会计、主办会计。,（每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前）,会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，,冲减应收账款明细账。,第一种情况：先销售，再开票，最后收款,第 步第一种情况：先销售，再开票，最后收款,团购办卡,经办人员,出纳,助理会计,团,购部,台账管理员,第二种情况：先开票，再收款，最后销售,客户,主办会计,团购办卡出纳助理会计团购部第二种情况：先开票，再收款，最后销,第二种情况：先开票，再收款，最后销售,与第一种情况的主要区别：,第一，,开票、收款、销售三项活动的发生顺序不同。,第二，,开票、收款两项活动发生时信息传递与第一种情况相同。,第三，,销售时产生的原始凭证是客户收条而不是客户欠条。,第二种情况：先开票，再收款，最后销售 与第一种情况的主要区别,第三种情况：先开票，再收款，最后退款,与第二种情况的主要区别：,最后一个环节是退款而不是售卡。,具体的退款手续是：,第一，客户需退款时，先填制付款凭证经团购台账管理员审核确认后，报团购部经理审批。,第二，助理会计审核退款信息后，再由总出纳审批。,第三，出纳按经审核的信息办理付款并将付款凭据传递给内账会计做账。,第三种情况：先开票，再收款，最后退款 与第二种情况的主要区别,第四种情况：先收款，再开票，最后销售,本种情况一般较少发生。,收款、开票、销售等信息的传递方式与第二种情况基本相同。,与第二种情况的主要区别：收款在先，开票在后。,需重点提醒的问题：实际收到款项时，要严格区分客户的付款是支付原欠款，还是属于预付款。,此种情况，客户一般会提前与团购部工作人员联系。,第四种情况：先收款，再开票，最后销售本种情况一般较少发生。,客 户,地下家电,超市前厅,出 纳,助理会计,团,购部,台账管理员,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),主办会计,客 户地下家电超市前厅出 纳助理会计团购部第,序号,销售业务的种类,开具发票的相关规定,1,现金收款,销售商品,凡是现金收款销售业务，客户需要开具发票的，分别由,地下家电、超市前厅,对外开具发票。,开票依据是电脑小票。,2,客户欠账,销售商品,凡是客户欠账销售业务，客户需要开具发票的，统一由,团购部台账管理员,对外开具发票。,开票依据是客户欠条。,第 步,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),序号销售业务的种类开具发票的相关规定1现金收款,第,步,每日营业终了,，,地下家电（海尔以外的产品）、超市前厅,将当日营业信息以现金收入传票的形式传送出纳。,营业信息主要包括,当日销售（营业）总额,.,1、实际收到现金的金额,2、客户刷卡的金额,3、客户欠款的金额,注意：,同时，附送客户,欠条,，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第,步,团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。,台账要求：,第一，台账分地下家电、超市前厅二部分设立。,第二，每一部分台账分别按欠条编号依次连续登记。,第三，本台账由团购部负责登记，,每月3日之前,，将电子文档传送一份至内外账会计进行核对。,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第,步,出纳,对收到的营业信息复核无误后，将,欠条,(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。,重点说明:,应收账款的客户名称就是,欠条,上记载的客户全称。,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第,步,欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作：,第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。,（每周传递一次，传递时间为周六上午）,第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。,提醒关注：,欠条客户与开票客户不一致的情况。,重点说明：,客户提前开票（或多开票）的处理,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第,步,出纳工作人员将对客户的收款信息编制成,收款信息表一,发送给团购部台账管理员。,注意：,每周传递一次，传递时间为周六上午,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第,步,团购部台账管理员根据出纳反馈的,收款信息表一,、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的,实际原欠账客户,，并编制成,收款信息表二,。,团购部台账管理员将收款信息表二一式两份，分别反馈给助理会计、主办会计。,（每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前）,会计根据准确的收款信息，编制会计分录，,冲减应收账款明细账。,第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第 步第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品),第三类：江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品),客 户,地下家电,海尔产品,江山海尔,出 纳,助理会计,主办会计,第三类：江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)客 户地下家,与第二类业务（超市前厅、地下家电）基本相同，一般均是先销售商品，再开发票，最后收款。,其主要差别是：,超市由团购部统一建立应收账款台帐，并负责与客户、出纳、会计对应收账款的相关信息进行核对。,而第三类业务（海邦）分江山海尔、地下家电海尔两部分建立应收账款台账，并负责相关工作。,第三类：江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品),与第二类业务（超市前厅、地下家电）基本相同，一般均是先销售商,谢谢大家!,应收账款业务,操作流程,谢谢大家!应收账款业务操作流程,眼到、手到、心到，一个不良也逃不掉。,11月-24,11月-24,Saturday,November 16,2024,成就团队辉煌，助我人生成长。,00:16:21,00:16:21,00:16,11/16/2024 12:16:21 AM,安全相伴，因为亲人在盼。,11月-24,00:16:21,00:16,Nov-24,16-Nov-24,为己为家为国、安全必须牢记。,00:16:21,00:16:21,00:16,Saturday,Novembe