,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,Slide,1,Renmin University of China,Slide,*,Renmin University of China,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,计算机财务管理,第四章,财务分析模型,学习提要和目标,财务报表分析的目的和方法,自动获取数据的方法从正文、数据库、网络、公司网站、专业网站,比率分析模型的设计方法,趋势分析模型的设计方法,综合分析模型的设计方法,结合具体上市公司信息从构建模型到动态分析的实地研究方法,主要内容,第一节,财务报表分析概述,第二节,自动获取数据的方法,第三节,比率分析模型的设计方法,第四节,趋势分析模型的设计方法,第五节,综合分析模型的设计方法,4.1,财务报表分析概述,4.1.1 财务报表分析的目的,评价企业的财务状况,评价企业的资产管理水平,评价企业的活力能力,评价企业的开展趋势,4.1,财务报表分析概述,4.1.2,财务报表分析的方法,比率分析,趋势分析,综合分析,财务比率综合分析,杜邦分析,4.1,财务报表分析概述,4.1.3,财务报表的数据源,财务分析模型,获取信息,财务核算系统,ERP,系统,CRM,系统,SCM,系统,行业,信息库,商业银行信息库,企业数据源,社会数据源,图,4.1,财务分析数据源,哪些财务分析与决策模型需要获取数据？,从哪里获取数据？,通过网络获取租赁价目表,浏览器,租赁公司,租赁价目表获取的具体方法,公司,1,租赁价目表,公司,2,租赁价目表,公司,n,租赁价目表,web,数据库,导入文本,4.1,财务报表分析概述,4.1.4,财务分析模型,主要内容,第一节,财务报表分析概述,第二节,自动获取数据的方法,第三节,比率分析模型的设计方法,第四节,趋势分析模型的设计方法,第五节,综合分析模型的设计方法,4.2,自动获取数据的方法,4.2,自动获取数据的方法,4.2.1,从文本文件中获取数据,选择文本文件,数据返回,Excel,文件,P101,4.2.2,从企业数据库中获取数据,选择数据源,数据返回,Excel,工作表,P103,4.2.3,从网络中获取数据,建立,WEB,查询,从公司网站上直接获取,Excel,格式的财务报表,从专业网站上的,HTML,文件源获取财务数据,同学自己动手上机练习,P 108,4.2.3,从网络中获取数据,建立WEB查询,从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表,从专业网站上的HTML文件源获取财务数据,未来的财务报表：XBRL,eXtensible Business Reporting Language,XBRL ,可扩展商业报告语言,一种使用特定的标准化输入标准来上传和处理企业的财务报告的计算机语言,同学自己动手上机练习 P 108,要,求,同学自己动手上机练习,P 108,小组作业,深交所上市公司,XBRL,信息披露流程,上交所上市公司,XBRL,信息披露流程,财政部目前的重要工作！,主要内容,第一节,财务报表分析概述,第二节,自动获取数据的方法,第三节,比率分析模型的设计方法,第四节,趋势分析模型的设计方法,第五节,综合分析模型的设计方法,经济业务,会计核算,资产,负责,所有者权益,收入,费用,报表,读者,读者,投资人,债权人,管理者,政府部门,财务分析,决策,财务报表编制与财务分析的工作程序,需求信息,阅读报表,财务指标,企业经营过程中的主要流程及其相互关系,1.,业务流程,供给商,获取,/,支付过程,转换,过程,销售,/,收款过程,资源,资金,客户,产品/效劳,资金,.,会计流程,采集,业务数据,加工存储,业务数据,报告,会计信息,投资人,债权人,管理者,政府,会计数据,业务流程,原始凭证,原始凭证,原始凭证,销售业务财务反映,请同学用描述,经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计,借：银行存款,1000,贷：财务费用,1000,银行账,资产负债表,货币资金,费用账,损益表,财务费用,现金流量表,经营活动现金,+,财务分析的程序,确立分析目标,明确分析范围,收集资料,确定分析标准,建立分析模型,选择分析方法,作出分析结果,主体、内容,目标不同,内部数据、外部数据,全面、局部、特殊问题,经验数据、历史数据、预测数据,比率、比较、趋势、综合,模型设计,模型应用,问题、对策,报表、审计资料,4.3,比率分析模型的设计方法,4.3.1 比率分析模型的关键分析指标,1变现能力比率,2资产管理比率运用效率比率,3负债管理比率,4盈利能力比率,5.市价比率,4.3,比率分析模型的设计方法,4.3.2,比率分析模型的构建,4.3,比率分析模型的设计方法,4.3.2,比率分析模型的构建,1,分析数据直接从资产负债表中得到,4.3,比率分析模型的设计方法,4.3.2 比率分析模型的构建,2分析数据通过立体表计算得到,例如：存货周转率=主营业务本钱/平均存货本钱,平均存货本钱：12个月的期初、期末平均值,3.数据更新,选择建立连接的工作表,选择【数据】菜单,选择其下的【更新数据】命令,主要内容,第一节,财务报表分析概述,第二节,自动获取数据的方法,第三节,比率分析模型的设计方法,第四节,趋势分析模型的设计方法,第五节,综合分析模型的设计方法,4.4,趋势分析模型的设计方法,4.4.1 趋势分析的根本方法,多期比较财务报表分析,结构百分比分析,定基百分比趋势分析,图解法分析,4.4,趋势分析模型的设计方法,4.4.2,趋势分析的设计,各年历史数据的获取,P125,绘制趋势分析图,P128,主要内容,第一节,财务报表分析概述,第二节,自动获取数据的方法,第三节,比率分析模型的设计方法,第四节,趋势分析模型的设计方法,第五节,综合分析模型的设计方法,4.5,综合分析模型的设计方法,4.5.1,综合分析方法,财务比率综合分析,杜邦分析,4.5,综合分析模型的设计方法,财务比率综合分析,4.5,综合分析模型的设计方法,财务比率综合分析,4.5,综合分析模型的设计方法,4.5.1,综合分析方法,2.,杜邦分析,4.5,综合分析模型的设计方法,4.5.2 综合分析的模型设计,在财务分析模型中增加一个新工作表,设计分析框,定义分析框中的工程名称、公式和数据链接,关掉工作表网格线,杜邦系统图的缩放,要,求,同学自己动手上机练习 P 108,小组作业与演讲,构建中外两家或者多家同行业的公司财务分析模型，并进行财务比照分析,课外练习,Q&A,谢,谢！,