Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,航空公司机供品控制流程,航空公司机供品控制流程,机供品控制流程,机供品控制流程与控制点,机供品控制流程的问题与现状,总体评价与思路,机供品控制流程机供品控制流程与控制点,机供品控制流程与控制点,主要业务活动与控制点,物流现状,信息流现状,机供品控制流程与控制点主要业务活动与控制点,机供品控制流程与控制点,主要业务活动与控制点,采购,存储,配送,回收,计划,审批,定价,签约,验收,付款,审核,记帐,收发,清查盘点,盘亏审批,核对,配品计划,上机交接,核对,下机清点,回库分拣,报损监控,核对,记帐,机供品控制流程与控制点主要业务活动与控制点采购存储配送回收计,机供品控制流程与控制点,公司大库,机供品小库,配品库,飞机,回收库,废品库,仓库保管员验收,航食领用,配品员,乘务员,回收员,仓库保管员,离港,到港,是否再利用,否,是,采购,采购中心,物流现状,机供品控制流程与控制点公司大库机供品小库配品库飞机回收库废品,机供品控制流程与控制点,采购中心,客舱处,航食,乘务大队,财务部,采购计划,采购合同,验收入库,配品计划,配送,机上消耗,回收,飞行计划,统计,记帐,信息流现状,付款,承付,机供品控制流程与控制点采购中心客舱处航食乘务大队财务部采购计,机供品控制流程的问题与现状,采购,存储,配送与回收,机供品控制流程的问题与现状采购,机供品控制流程的问题与现状,采购,采购计划,机供品耗用计划的制定缺乏依据，既无详细分类的机供品人均耗用标准，也未按照预计的旅客人次作预算。,制定采购计划尚缺乏规范的程序，未综合考虑机供品消耗、库存及采购批量诸因素的共同作用。此外，由于外站的增加，统一采购计划的制定难度加大，更需要程序化、规范化的方法予以支持。,计划的审批层次多，但是无据可依，审批具有随意性，且不必负责任。,机供品控制流程的问题与现状采购,采购,采购价格与供应商的确定,采购价格的制定部门即是采购部门，未独立于采购中心设置定价部门，没有实现真正意义上的,“,比价采购,”,。,供应商的选择具有随意性，没有建立供应商档案与供应链管理。,机供品控制流程的问题与现状,采购机供品控制流程的问题与现状,采购,签约,采购合同应区分预算内及预算外有不同的审批程序。,采购合同应作为付款依据及控制依据在相关部门备案，如财务部、客舱处。,机供品控制流程的问题与现状,采购机供品控制流程的问题与现状,采购,付款,财务付款时间具有随意性，应严格按照合同并与业务部门核对后支付。,付款特批应以成本预算和现金预算为依据。,外站采购付款尚没有特定的审核程序。,机供品控制流程的问题与现状,采购机供品控制流程的问题与现状,采购,验收,验收环节只由仓储人员负责，应通过信息传递及检查实现客舱处、财务部对库管的控制。,审核与记帐,财务部门只是依据业务部门的统计作帐，未对合同、业务部门承付单、入库单审核后再作帐务处理。,对于未付应付的机供品应作为应付款处理，以便及时提供因机供品延迟付款给公司带来的负债信息。,机供品控制流程的问题与现状,采购机供品控制流程的问题与现状,存储,领料,机供品领用由航食全权代理，股份公司没有部门对其控制，对航食没有约束和管理。,航食将机供品从大库领至小库无数量限制，可以由航食任意决定。,机供品控制流程的问题与现状,存储机供品控制流程的问题与现状,存储,清查,财务部对机供品库无定期盘点、清查，其记帐完全依赖于客舱处的统计，而客舱的统计又依赖于航食的配品及回收单据，故无法保证帐实相符及资产的完整性。,对于库存盘亏，未通过严格报批，查明原因，追究责任人。,机供品控制流程的问题与现状,存储机供品控制流程的问题与现状,存储,核对,客舱处的二级财务记录机供品帐，但是明细科目只核算到机供品，没有细化到具体种类。仓库记录机供品明细帐，月底对帐，仓库只向财务上报库存金额，无品种、数量，因此财务帐与库存明细帐无法作数量上的核对，不能保证帐帐相符。,机供品控制流程的问题与现状,存储机供品控制流程的问题与现状,配送与回收,上机清点,机供品的配送上机由航食代理，客舱处未按制度进行定期检查，由于时间限制，乘务人员清点数量无法精确。,配送量核对,公司未安排相关部门严格核对飞机满载旅客人次、配品计划、实际配送量是否一致。,机供品控制流程的问题与现状,配送与回收机供品控制流程的问题与现状,配送与回收,下机清点,飞机回港后，乘务人员未等回收员清点完毕即离开飞机，故回收单上的交接签字形同虚设。,客舱处没有安排人员对整个回收过程进行监控，也没有定期检查。,机供品控制流程的问题与现状,配送与回收机供品控制流程的问题与现状,配送与回收,分拣与报废,现有的机供品统计方式为：,并未按照飞行任务书提供的实际载运旅客人次计算应消耗量或是应回收量，由此找到回收量差异并分析其原因。而目前这种倒挤的方式对于回收环节无实质性控制。,机供品控制流程的问题与现状,耗用量,=,配发量,-,回收量,乘务员,客舱处,航食,乘务员,航食,配送与回收机供品控制流程的问题与现状耗用量 =,配送与回收,分拣与报废,分拣与报废程序没有监控，财务与客舱处均未定期检查废品库的实际损耗情况，而是根据航食的统计确认报损。,机供品控制流程的问题与现状,配送与回收机供品控制流程的问题与现状,总体评价与思路,机供品控制现状的总体评价,机供品控制的总体思路,总体评价与思路机供品控制现状的总体评价,机供品控制现状的评价,股份公司的组织结构处于变化调整之中，机供品采购职能刚刚从客舱处转移至采购中心，但各部门职能尚未界定清晰，造成职能与责任不明确。,机供品的配送与回收职能大部分委托航食代理，但未明确航食的责任，相关部门缺乏对航食的监控、管理。,公司的机供品管理制度很大程度未得到有效执行，其根本原因在于没有考核制度与业绩评价，因此没有作到各职其责。,财务部门没有充分发挥监控职能，在相应的审核计划、成本核算、盘亏、报损方面缺乏完善有效的程序与方法，没有形成在各部门之间的纵向与横向联系。,总体评价与思路,机供品控制现状的评价总体评价与思路,机供品控制流程的总体思路,机供品的控制思路应注重各部门之间信息的充分传递与对称，而不是简单地互相牵制，比如财务部可通过飞行任务书及机供品配备标准掌握机供品应耗用量，而无须通过跟踪回收获得相关信息。良好的管理会计系统和先进的技术手段是信息迅速充分传递的有效保障。,在各部门职责明确的基础上，建立考核制度和业绩评价体系是实现成本控制的保障，没有奖惩和激励措施，完美的制度只能成为员工应付检查的依据，而不是真正的行为准则。,控制执行过程中的业务资料与会计资料均应进行分析，一方面为绩效考核提供依据，一方面为完善控制流程提供建议，作为管理者决策依据和管理建议。,总体评价与思路,机供品控制流程的总体思路总体评价与思路,