,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第五节 存货内部控制,1,案例,近几年，辽,宁,宁锦化集团,下,下属氯碱股,份,份有限公司,聚,聚醚分厂八,万,万吨环氧丙,烷,烷车间工段,长,长程志勇的,邻,邻居们发现,，,，月薪只有,七,七八百元的,程,程志勇居然,买,买了一辆小,轿,轿车，还经,常,常出入酒店,、,、歌厅等场,所,所。与他走,得,得很近的同,事,事、朋友也,突,突然暴富，,个,个个出手阔,绰,绰。其中一,个,个保安，竟,抽,抽起了“中,华,华”香烟。,他们的钱是,从,从哪儿来的,？,？数名一线,工,工人的不正,常,常消费，引,起,起了人们的,注,注意。,2,此前，由于,锦,锦化集团发,生,生过一些规,模,模较小的,盗窃,案，当地公,安,安机关一直,在,在关注这个,企,企业。令他,们,们不解的是,，,，这个厂供,给,给原料和生,产,产产品比例,严,严重失调，,却,却一直找不,到,到答案。得,到,到新线索后,，,，公安机关,展,展开了扎实,的,的调查。一,起,起惊人的大,案,案逐渐浮出,水,水面：在,锦化集团内,部,部,，存在一条,偷,偷盗企业产,品,品的黑色通,道,道。,3,自2002,年,年3月18,日,日至2006年1月2,日,日，以程志,勇,勇为首的一,伙,伙人作案百,余,余起，共,盗窃,本单位环氧,丙,丙烷和聚醚3500余,吨,吨，价值3900多万,元,元。,这伙窃贼将,盗窃,的产品销售,到,到山东、湖,北,北、河北、,天,天津等地，,然,然后根据每,名,名成员在作,案,案中所起的,作,作用分赃，,每,每人每次所,得,得少则数千,元,元，最高可,达,达到15万,元,元。,4,原来，锦化,集,集团通过引,进,进先进技术,，,，近年来生,产,产环氧丙烷,所,所用原料丙,烯,烯的消耗量,逐,逐年降低，,而,而对于节省,下,下来这部分,原,原料却一直,缺,缺乏有效管,理,理。,程志勇发现,，,，只要对丙,烯,烯回收装置,的,的尾气排放,进,进行控制，,就,就可降低丙,烯,烯消耗，获,得,得超过公司,计,计划的“余,量,量”。,当时他问过,企,企业有关负,责,责人：“我,们,们超额完成,生,生产计划，,能,能不能多发,点,点奖金？”,得,得到的回答,是,是：“我没,有,有这个权力,。,。”于是他,便,便纠集一伙,人,人，自己来,行,行使分配“,权,权力”。,5,锦化集团证,实,实，只要开,好,好丙烯回收,装,装置，每年,多,多回收丙烯,是,是可能的。,但,但是2000年，锦化,集,集团曾经由,于,于尾气中含,氧,氧超标引起,尾,尾气回收装,置,置爆炸，从,那,那以后，公,司,司对尾气排,放,放要求和考,核,核就放松了,。,。,车间是否多,回,回收了丙烯,，,，多回收多,少,少，只有车,间,间明白，而,企,企业领导并,不,不知情。,6,几名犯罪嫌,疑,疑人在受审,时,时都表达了,相,相同的意思,：,：企业浪费,这,这么大没人,心,心疼，不拿,白,白不拿，拿,一,一点也是他,们,们为企业超,额,额生产应得,的,的回报。企,业,业为了增产,降,降耗而引进,的,的先进装置,，,，就这样成,了,了窃贼作案,的,的“货源”,。,。,7,对于产品的,盘,盘点入库，,集,集团规定，,生,生产车间采,取,取5日盘存,制,制度，每月,末,末统一入库,。,。入库时，,由,由生产车间,、,、质管处、,仓,仓储中心的,成,成品库共同,认,认定，财务,部,部统一办理,。,。每季度还,由,由生产处牵,头,头，抽查车,间,间盘点情况,，,，抽查盘存,表,表报生产处,、,、财务部。,8,产品出厂的,流,流程也中规,中,中矩：每天,早,早上，由销,售,售公司将产,品,品装罐量通,知,知分厂生产,科,科，由生产,科,科负责通知,车,车间主任，,罐,罐装人员接,到,到指令后，,负,负责开锁，,打,打开防盗盒,，,，连接好充,装,装管路，然,后,后开始装车,。,。开锁的钥,匙,匙由车间主,任,任和段长保,管,管。再经过,检,检斤计量、,门,门卫查验等,各,各种手续后,放,放行。,9,程志勇就从,生,生产的源头,开,开始，买通,了,了车间主任,、,、段长、班,长,长，为其提,供,供货源；对,计,计量人员施,以,以小恩小惠,，,，用空车票,充,充当重车票,出,出厂；对个,别,别门卫拉拢,腐,腐蚀，让“,睁,睁一只眼闭,一,一只眼”；,买,买通监控人,员,员，删除监,控,控录像，使,保,保卫处无法,从,从录像中看,到,到真相；甚,至,至夜间巡逻,人,人员都被拉,拢,拢入伙,10,案发时锦化,集,集团的领导,还,还是一头雾,水,水，因为从,近,近几年的报,表,表看，没有,发,发现产量、,产,产品消耗定,额,额异常。每,月,月月底由6,个,个部门共同,参,参与盘存，,也,也没发现问,题,题。,那么问题出,在,在哪儿呢？,涉,涉案的几名,车,车间主任、,工,工段长泄露,了,了“天机”,。,。他们说，,企,企业的“大,领,领导”光看,文,文件，很少,到,到车间和工,段,段，有时生,产,产上出了些,问,问题，他们,根,根本不知道,。,。,另据办案人,员,员介绍，长,期,期“以罚代,法,法”，也是,导,导致锦化集,团,团监控流于,形,形式的诱因,之,之一。锦化,集,集团过去多,次,次发生盗窃,事,事件，但多,数,数是罚款了,事,事，这样做,的,的后果助长,了,了窃贼“越,罚,罚越偷”的,心,心理。,11,主要内容,定义,岗位分工及,授,授权批准,请购与采购,控,控制,验收与保管,控,控制,领用与发出,控,控制,盘点与处置,控,控制,12,一、定义,存货，是指,企,企业在日常,活,活动中持有,以,以备出售的,产,产成品或商,品,品、处在生,产,产过程中的,在,在产品、在,生,生产过程或,提,提供劳务过,程,程中耗用的,材,材料和物料,，,，主要包括,各,各类材料、,在,在产品、半,成,成品、产成,品,品、商品等,。,。,企业代销、,代,代管存货，,委,委托加工、,代,代修存货也,适,适用于本规,范,范。,1.内容,2.存放地,点,点,3.流程中,处,处的位置,13,企,业,业,在,在,建,建,立,立,并,并,实,实,施,施,存,存,货,货,内,内,部,部,控,控,制,制,制,制,度,度,中,中,，,，,至,至,少,少,应,应,当,当,强,强,化,化,对,对,以,以,下,下,关,关,键,键,方,方,面,面,或,或,者,者,关,关,键,键,环,环,节,节,的,的,风,风,险,险,控,控,制,制,，,，,并,并,采,采,取,取,相,相,应,应,的,的,控,控,制,制,措,措,施,施,：,：,（,一,一,）,）,权,权,责,责,分,分,配,配,和,和,职,职,责,责,分,分,工,工,应,应,当,当,明,明,确,确,，,，,机,机,构,构,设,设,置,置,和,和,人,人,员,员,配,配,备,备,应,应,当,当,科,科,学,学,合,合,理,理,；,；,（,二,二,）,）,存,存,货,货,请,请,购,购,依,依,据,据,应,应,当,当,充,充,分,分,适,适,当,当,，,，,请,请,购,购,事,事,项,项,和,和,审,审,批,批,程,程,序,序,应,应,当,当,明,明,确,确,；,；,1.,请,请,购,购,依,依,据,据,（,（,对,对,请,请,购,购,的,的,规,规,定,定,）,）,2.,请,请,购,购,依,依,据,据,凭,凭,证,证,3.,请,请,购,购,程,程,序,序,1.,设,设,置,置,哪,哪,些,些,岗,岗,位,位,？,？,由,由,谁,谁,确,确,定,定,？,？,2.,各,各,岗,岗,位,位,职,职,责,责,？,？,14,（,三,三,）,）,存,存,货,货,采,采,购,购,、,、,验,验,收,收,、,、,领,领,用,用,、,、,盘,盘,点,点,、,、,处,处,置,置,的,的,控,控,制,制,流,流,程,程,应,应,当,当,清,清,晰,晰,，,，,对,对,存,存,货,货,预,预,算,算,、,、,供,供,应,应,商,商,的,的,选,选,择,择,、,、,存,存,货,货,验,验,收,收,、,、,存,存,货,货,保,保,管,管,及,及,重,重,要,要,存,存,货,货,的,的,接,接,触,触,条,条,件,件,、,、,内,内,部,部,调,调,剂,剂,、,、,盘,盘,点,点,和,和,处,处,置,置,的,的,原,原,则,则,及,及,程,程,序,序,应,应,当,当,有,有,明,明,确,确,的,的,规,规,定,定,；,；,（,四,四,）,）,存,存,货,货,成,成,本,本,核,核,算,算,方,方,法,法,、,、,跌,跌,价,价,准,准,备,备,计,计,提,提,等,等,会,会,计,计,处,处,理,理,方,方,法,法,应,应,当,当,符,符,合,合,国,国,家,家,统,统,一,一,的,的,会,会,计,计,制,制,度,度,的,的,规,规,定,定,。,。,各,事,事,项,项,流,流,程,程,15,计,划,划,和,和,安,安,排,排,生,生,产,产,发,出,出,原,原,料,料,生,产,产,产,产,品,品,费,用,用,归,归,集,集,和,和,成,成,本,本,核,核,算,算,产,成,成,品,品,入,入,库,库,发,出,出,产,产,成,成,品,品,生,产,产,指,指,令,令,领,发,发,料,料,凭,凭,证,证,产,量,量,和,和,工,工,时,时,记,记,录,录,工,资,资,汇,汇,总,总,表,表,及,及,人,人,工,工,费,费,用,用,分,分,配,配,表,表,材,料,料,费,费,用,用,分,分,配,配,表,表,制,造,造,费,费,用,用,分,分,配,配,表,表,成,本,本,计,计,算,算,单,单,存,货,货,明,明,细,细,账,账,16,二,、,、,岗,岗,位,位,分,分,工,工,及,及,授,授,权,权,批,批,准,准,（,一,一,）,）,企,企,业,业,应,应,当,当,建,建,立,立,存,存,货,货,业,业,务,务,的,的,岗,岗,位,位,责,责,任,任,制,制,，,，,明,明,确,确,内,内,部,部,相,相,关,关,部,部,门,门,和,和,岗,岗,位,位,的,的,职,职,责,责,、,、,权,权,限,限,，,，,确,确,保,保,办,办,理,理,存,存,货,货,业,业,务,务,的,的,不,不,相,相,容,容,岗,岗,位,位,相,相,互,互,分,分,离,离,、,、,制,制,约,约,和,和,监,监,督,督,。,。,17,存,货,货,业,业,务,务,的,的,不,不,相,相,容,容,岗,岗,位,位,至,至,少,少,包,包,括,括,：,：,存,货,货,的,的,请,购,购,与,审,审,批,批,，,，,审,审,批,批,与,与,执,执,行,行,；,；,存,货,货,的,的,采,采,购,购,与,与,验,验,收,收,、,、,付,付,款,款,；,；,存,货,货,的,的,保,保,管,管,与,与,相,相,关,关,会,会,计,计,记,记,录,录,；,；,存,货,货,发,发,出,出,的,的,申,申,请,请,与,与,审,审,批,批,，,，,申,申,请,请,与,与,会,会,计,计,记,记,录,录,；,；,存,货,货,处,处,置,置,的,的,申,申,请,请,与,与,审,审,批,批,，,，,申,申,请,请,与,与,会,会,计,计,记,记,录,录,。,。,18,（,二,二,）,）,企,企,业,业,应,应,当,当,配,配,备,备,合,合,格,格,的,的,人,人,员,员,办,办,理,理,存,存,货,货,业,业,务,务,。,。,办,办,理,理,存,存,货,货,业,业,务,务,的,的,人,人,员,员,应,应,当,当,具,具,备,备,良,良,好,好,的,的,业,业,务,务,知,知,识,识,和,和,职,职,业,业,道,道,德,德,，,，,遵,遵,纪,纪,守,守,法,法,，,，,客,客,观,观,公,公,正,正,。,。,企,企,业,业,要,要,定,定,期,期,对,对,员,员,工,工,进,进,行,行,相,相,关