,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,重庆两江新区开发投资集团有限公司,规范工程建设项目审计,集团监察审计部,1,重庆两江新区开发投资集团有限公司1,1,目,录,一、概念,二、工程建设项目审计的意义,三、审计工作流程,四、各个环节审计重点及送审资料,五、审计重点项目,六、审计风险的管理,七、总结,2,重庆两江新区开发投资集团有限公司,目 录 一、概念2重庆两江新区开发投资集团有,2,一、概,念,1、,工程建设项目：,大型基础设施、公用事业项目、企业基建及技改项目,2、资金来源：,全部及部分国家投资或融资、国际组织或外国政府贷款或援助资金、企业自有资金,3、工程项目审计：,独立性、专业审计人员实施、建设环节合规合法、建设成本真实、纠错,3,重庆两江新区开发投资集团有限公司,一、概 念1、工程建设项目：3重庆两江新区开发投资集团有,3,二、工程建设项目审计的意义,1、核定工程造价：,核定真实性、合理性，杜绝高套取费,2、评价工程项目管理优劣：,招投标过程规范，限价合理，合同订立和实施科学无瑕疵，施工现场管理到位,3、保证项目经济效益,4、提升企业经营管理水平：,通过提出公正、客观的审计建议或意见,4,重庆两江新区开发投资集团有限公司,二、工程建设项目审计的意义1、核定工程造价：核定真实性、合理,4,三、审计工作流程,（一）审前准备,（二）审计阶段,（三）审计报告,5,重庆两江新区开发投资集团有限公司,三、审计工作流程（一）审前准备5重庆两江新区开发投资集团有限,5,三,(,一,),审前准备,1、组织：,专业审计人员统筹安排（互补原则）,2、确定审计方式：,独立审计、联合审计或多家独立审计,3、审前调查：,监察审计部和/或中介共同实施,4、审计实施方案：,确定审计小组，审计范围、审计措施以及时间安排,5、下达审计通知书,6,重庆两江新区开发投资集团有限公司,三(一)审前准备1、组织：专业审计人员统筹安排（互补原则）,6,三（二）审计阶段之一,1、审计流程：,交接资料,-熟悉消化-分类计算统计-分析性复核-,现场调查取证,-数据汇总-,交换意见,-形成审计报告,2、总体要求：,全面审计，重点突出，实地核实，强调真实性、合法性、,完整性,、有效性,7,重庆两江新区开发投资集团有限公司,三（二）审计阶段之一1、审计流程：7重庆两江新区开发投资集团,7,三（二）审计阶段之二,3、审计内容（合规性和实质性）：,工程管理程序：,建设程序、建设资金筹集、征地拆迁、招投标程序及结果、工程承发包等,项目概算、预算执行情况：,概算、预算执行和调整，合同订立、履行及变更，相关规费，建设资金来源和使用，设备、材料采购，项目债权债务，建设成本和其他财务收支，施工及价款结算,项目竣工决算：,决算报表和决算说明书，建设规模及总投资,8,重庆两江新区开发投资集团有限公司,三（二）审计阶段之二3、审计内容（合规性和实质性）：8重庆两,8,三（三）审计报告,1、项目基本情况：,建设目的、规模、立项批文,设计、监理、施工单位,开、竣工时间,工程质量评定、资金来源与使用、概算执行等,2、工程竣工结算审计情况：,建安工程费、设备费、其他费用等各项支出、单项工程竣工结算情况(送审数、审核数、审计数),审计核增或核减内容、审计发现问题的处理等,3、工程建设管理中存在的问题,：,项目法人、项目资本金、招投标、工程监理和合同管理,9,重庆两江新区开发投资集团有限公司,三（三）审计报告1、项目基本情况：9重庆两江新区开发投资集团,9,四、审计组织和配合,1、审计组织,受董事会委托，,监察审计部负责工程项目审计工作，可聘请专业人员或社会审计机构参与,。,建设管理局、建设管理部、项目业主负责被审计项目的组织、协调，归集审计资料、调度配合人员、形成初步结算和决算报告，,避免以审代编或以编代审。,2、审计配合,有关部门及单位,10,重庆两江新区开发投资集团有限公司,四、审计组织和配合1、审计组织10重庆两江新区开发投资集团有,10,五、各个环节审计重点及送审资料,（一）立项,（二）用地、征地及拆迁环节,（三）勘察测绘设计环节,（四）招投标及合同订立环节,（五）开工阶段,（六）施工环节,（七）竣工验收及结算环节,（八）决算环节,11,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五、各个环节审计重点及送审资料（一）立项11重庆两江新区开发,11,五（一）立项,重点审计建设资金来源及筹集,送审资料：,立项会议纪要,报告及审批意见,项目建议书及审批,可行性研究报告及审批,资金来源批复,项目法人的委任及变更文件等,建设单位（项目法人）营业执照、组织机构代码证,12,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（一）立项 重点审计建设资金来源及筹集12重庆两江新区开发,12,五（二）用地、征地及拆迁环节,重点审计征地、拆迁真实性、合法性,送审资料：,选址申请及选址规划意见通知书（选址意见书）,建设用地规划许可证及其附件（用地规划许可证）,拆迁安置意见、协议、方案等建设用地文件（拆迁许可证）,征地批文,建设工程规划许可证及其附件（工程规划许可证）,13,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（二）用地、征地及拆迁环节 重点审计征地、拆迁真实性、合法,13,五（三）勘察测绘设计环节,重点审计设计概算、控制造价,送审资料：,地质勘察资料及审查意见,建设用地钉桩通知单（书）,地形测量和用地测量成果报告,初步设计图及概算批复、概算调整批复,审定设计方案通知书及审查意见,行政主管部门批准文件,或有关协议（建设、人防、环保、消防、交通、园林、市政等）,施工图纸及审查意见、施工图预算书、施工图备案表,14,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（三）勘察测绘设计环节 重点审计设计概算、控制造价14重庆,14,五（四）招投标及合同订立环节,重点审计工程承发包，合同的订立、变更和执行以及设备、材料采购核算的真实性、合法性和有效性,送审资料：,招投标：,（招投标监督管理暂行办法）,勘察、设计、监理、施工、采购项目的招标文件（答疑）、投标文件、评标资料、中标资料、中标通知书,合同订立：,（合同管理办法）,适用于,勘察、设计、监理、施工、采购等合同,15,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（四）招投标及合同订立环节重点审计工程承发包，合同的订立、,15,五（五）开工阶段,重点审计是否具备开工前置条件,送审资料：,工程开工报告,经批准的施工组织设计、工程监理工作方案,工程质量监督手续,缴纳城市建设配套费等证明,建设主管部门的安全生产施工许可手续（施工许可证）,16,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（五）开工阶段 重点审计是否具备开工前置条件16重庆两江新,16,五（六）施工环节,审计重点：项目实施和预算的执行及完成情况,送审资料：,监理规划、实施细则、工作总结及相关会议纪要,施工组织设计和施工方案及审批文件,工程开工、竣工报告,图纸会审和设计交底记录,设计变更及洽商记录,（工程变更管理办法）,工程事故处理记录、质量问题处理记录,各种材料的认质认价及进场验收,设备安装及检测记录,现场签证资料,、,隐蔽验收记录,、,工程洽商及会议纪要,工程建设声像、电子文件材料（照片、录音、录像）,17,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（六）施工环节审计重点：项目实施和预算的执行及完成情况17,17,五（七）竣工验收及结算环节,审计重点：项目工程,结算,价款,（,工程计,量,、定额套用、工程取费、材料价差,）,送审资料：,工程竣工验收文件（验收通知书、验收意见书、工程质量保修书）,工程竣工资料（建设工程档案管理办法）,建设工程档案验收意见书,规划部门出具的认可文件或准许使用文件,公安消防部门出具的认可文件或准许使用文件,环保部门出具的认可文件或准许使用文件,建设、监理、施工单位三方确认的工程结算资料（结算书、竣工图、现场签证等）,其他资料及相关资料的电子光盘,18,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（七）竣工验收及结算环节审计重点：项目工程结算价款（工程计,18,五（八）决算环节,审计重点：项目建设成本和其他财务收支的真实性、合法性,送审资料：,竣工决算报表及竣工财务决算说明书,决算日的资产、负债清单及产权证明、往来债权债务确认书,建设期各年度的财务资料（含历年审计报告、税务资料）,历年基本建设投资计划及批复文件,专用账户的银行账户开户许可资料、银行对账单及余额调节表,单项工程造价结算审核报告,工程款结算及付款证明,合同台账及合同、协议,交付使用资产、剩余工程物资、器械等的移交资料（手续）,项目管理、工程管理、合同管理和造价控制、付款等方面的内控制度,设计、监理、施工单位的资质等级证书、税务登记证、营业执照,19,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（八）决算环节审计重点：项目建设成本和其他财务收支的真实性,19,五（九）送审资料总体要求,完整、及时、规范,送审资料不完整视为未送审，由此而导致的时间延误及相关后果由送审单位负责,专人编制并签章,送审的竣工结算资料必须由编制单位具有资质的人员编制完成并加盖其本人资质印章，否则视作无效资料予以退回,所有送审资料尽量采用A4纸(不包含工程图纸及专用表格),决算编制单位对送审资料的真实性和完整性负责,资料送审后，任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再作调整；凡事后补送的决算资料（含各类签证等）审计组有权拒绝审核,参审工程造价咨询机构不得接收任何由承包单位直接提供的补充结算资料,各单位对审计组送达的审计取证材料及核对稿，应于送达之日起10日内以书面形式向审计组反馈意见,20,重庆两江新区开发投资集团有限公司,五（九）送审资料总体要求完整、及时、规范20重庆两江新区开发,20,六、重点审计项目,1、征地拆迁补偿安置情况审计,2、工程建设项目审计,3、园林绿化资金审计,4、安置房和公租房审计,21,重庆两江新区开发投资集团有限公司,六、重点审计项目1、征地拆迁补偿安置情况审计21重庆两江新区,21,七、审计风险管理,1、独立性：,审计中介,机构（行业管理，,不,受,行政干预,）,、,现代企业审计直接由董事会领导，董事会审计委员会组成一般包括注册会计师,2、职业道德：,可信赖,3、执业能力：,专业胜任能力,（注册会计师），业务水平和能力不高为审计风险的主要原因，审计人员必须具有扎实的会计、审计、财务管理、经济法、税法知识以及丰富实践经验，并具备严密逻辑思维、综合分析、判断能力。,4、被审计对象的复杂性和审计范围的宽度：,联合审计或,多家,独立审计。,5、被审计项目业主的意识和配合度,22,重庆两江新区开发投资集团有限公司,七、审计风险管理1、独立性：审计中介机构（行业管理，不受行政,22,八、总结,1、审计原则：,实事求是、客观公正,2、工作准则：,服务内部、监督核算,3、工作目标：,促进集团开发建设的合规性,，保证,财务信息质量的真实性，,维护集团规范化运作，助推重庆两江新区五大功能定位的实现,23,重庆两江新区开发投资集团有限公司,八、总结1、审计原则：实事求是、客观公正23重庆两江新区开发,23,结 束谢谢大家，工作愉快!,24,重庆两江新区开发投资集团有限公司,结 束谢谢大家，工作愉快!24重庆两江新区,24,