单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,湖北英华 财务部,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,前 言,在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。,前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺,1,费用报销原则,1,借款及报销审批流程,2,流程举例说明,3,发票相关知识及票据规范,4,目 录,费用报销原则1 借款及报销审批流程2 流,2,3,先审批后支出原则,谁批准谁负原则,手续完整原则,即时清结原则,M1,M2,M4,M3,费用报销四大原则,3先审批后支出原则谁批准谁负原则手续完整原则即时清结原则M1,3,4,让我们来看看这几个原则分别是什么意思,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,先审批后支出原则,谁审批谁负责原则,即时清结原则,手续完整原则,4让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请,4,5,借款及报销审批流程介绍,2,费用报销原则,1,流程举例说明,3,发票相关知识及票据规范,4,目 录,5 借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则1,5,6,借款流程,财务付款,借款人按规定填写,借支单,，注明借,款事由、借款金额,（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金）,审批流程,借款人借款,审批流程：部门主管审核签字主管经理签字财务部复核,总经理或董事长审批。,财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。,6借款流程财务付款借款人按规定填写审批流程借款人借款 审批,6,7,审批流程主要是这样的：,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。,审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。,审核真实性、合理性,审核是否符合合同或协议,资金该不该支付,用什么方式支付等。,正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。,审批人（总经理）,财务部门,部门主管及分管,经办人,7审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进,7,签批程序,发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人,(,填单,),直接领导,(,审核,),上一级领导,(,签批,),。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下,：,报销人,审核人,签批人,一般员工,部门经理,总经理,部门副职,部门经理,总经理,部门经理,副总经理,/,总助,总经理,副总经理,/,总助,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,总经理,/,董事长,签批程序发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填,8,9,审批流程介绍,2,发票相关知识及票据规范,4,目 录,流程举例说明,3,费用报销原则,1,9 审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范4目,9,10,因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。,出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。,凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。,出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。,出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。,差旅费报销流程,10因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人,10,11,住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。,报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，,12,点之前出发及,12,点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。,伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。,出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。,出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。,不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司,惩罚制度,论处。,差旅费报销流程（续）,11住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金,11,12,办公费报销流程,人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，,执行公司借款流程。,人事行政部采购专员在借款之后,3,个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。,办公用品根据公司定额按季采购,12办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办,12,13,业务招待费报销流程,公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。,部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。,进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。,其它非公招待客人一律由个人承担。,13业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由行政部统一安排，,13,14,审批流程介绍,2,流程举例说明,3,目 录,发票相关知识及票据规范,4,费用报销原则,1,14 审批流程介绍2 流程举例说明 3目 录,14,15,发票相关法规及制度宣讲,1,、,中华人民共和国发票管理办法,第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖,发票专用章,，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。,2,、员工应履行的责任为“财务事项发生后按,票据管理规定,索取,真实、合法、有效,的票据”；,3,、“报销人对报销的费用及支付的款项,真实性、合法合规性,、,合理性、准确性,负责”。,4,、公司全体员工应取得,真实、合法的票据,。,15发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法,15,16,内容真实；,填写完整；,数字明晰；,盖章清楚；,数量、单价的乘积要和金额相符,金额的大小写须一致；,单位名称必须是“,XXXX,有限公司”,取得发票注意事项,16内容真实；取得发票注意事项,16,17,白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销,.,办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。,票据注意事项,17白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原,17,18,1.,关于增值税发票的取得,：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。,2.,关于发票抬头,：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。,3.,关于发票丢失,：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。,4.,关于发票替代,：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。,发票管理,181.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油,18,19,借支单的填写,2012 12 15,XXX,部,XXXX,XXXX,出差,3,000.00,壹仟贰佰元整,经理,XXXX,19借支单的填写2012 12 15XXX,19,20,差旅费报销单的填写,XXX,与客户谈业务,12 11,武昌,深圳,火车,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火车,300,补助,20XX XX XX,人民币壹仟贰佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX,部,由财务根据公司差旅费制度核定,20差旅费报销单的填写XXX与客户谈业务 12 11武,20,21,费用报销单的填写,XXX,2012 12 15,XX,部,5,招待费,200000,200000,贰 零 零 零 零,21费用报销单的填写XXX2012 12,21,22,书写注意事项,蓝黑色水笔,“整” 的写法,“整” 的写法,必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写,中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）,在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有,分,的，,分,后面不得写,整（或,正,）字,22书写注意事项蓝黑色水笔“整” 的写法“整” 的写法必须手,22,23,将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。,交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。,原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴,.,票据有金额的一面朝上。,票据粘贴时请注意,23将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘,23,24,报销凭证票据粘贴方法,票据较多时，,票据按票面金额、纸张的大小依次,从右向左,粘贴在粘贴单上。,1,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,3,提示：票据固定点,24报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大,24,25,报销凭证票据粘贴方法,票据较少时，,票据按票面金额、纸张的大小依次,从左向右,粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。,1,提示：票据固定点,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,25报销凭证票据粘贴方法票据较少时，票据按票面金额、纸张的大,25,26,我们的目的,我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁,26我们的目的我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁,26,27,如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。,谢谢,27如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力,27,12.阻碍我们飞翔的力量，是来自我们内心的恐惧。,68.承诺是一件美好的事情，但美好的东西往往不会变为现实。,13.把自己过得像王后，你才能吸引国王。你是怎么样的人，就会吸引什么样的人。,57.信心，毅力，勇气三者具备，则天下没有做不成的事。,77.活在人类世界，没有任何一个人可以是高枕无忧，没有哪一个人能够永远的一帆风顺，但是，遇到挫折没关系，应该打起精神，善待一切，安安静静的能够坦然的面对，你自身的坚强与否完全有可能就决定了你的最后的成败。,88.志之所向，金石为开，谁能御之？,43.今天不走，明天即使跑也不一定跟得上。,5.志气和贫困是患难兄弟，世人常见他们伴在一起。,47.站得更高才能看得更远。,58.用微笑告诉别人，今天的我，比昨天更强。,96.只有不快的斧，没有劈不开的柴。,76.要假设你融不到一分钱的情况去做事业。,57.无所求则无所获。,94.为学应须毕生力，攀高贵在少年时。,25.真正了解无常的含义，当你痛苦时，你要想这痛苦不是永恒的，当你快乐时，你要想这快乐也不是永恒的。,49.勇士搏出惊涛骇流而不沉沦，懦夫在风平浪静也会溺水。,78.人生就是一场旅行，不在乎目的地，在乎的就应是沿途的风景以及看风景的情绪。,65.生活一直都是美好的，虽然有辛苦的奔波，有人情的淡漠，也有偶尔的碰壁和受挫，有许许多多的痛和不幸，然而，这些都不能掩饰了生活的美好，生活中总有许多值得我们追求和向往的东西。,24.注意自己的修养，你就是孩子的第一位老师。,11.大山就有高度和坡度，是江河就有宽度和深度；是人就存在不足和错误。,30.学习时的苦痛是暂时的，未学到的痛苦是终生的。,38.态度决定一切，实力捍卫尊严！人要经得起诱惑耐得住寂寞！,29.战胜自己，终有一天，你会扇动着梦想的翅膀，飞翔在蔚蓝的天空！,12.阻碍我们飞翔的力量，是来自我们内心的恐惧。,28,